10 марта 2021

Декларационная кампания 2021 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Заявление о возврате налога на доходы теперь включено в состав налоговой декларации

Более 30 тысяч амурских налогоплательщиков при заявлении права на налоговые вычеты в связи с лечением, обучением и покупкой недвижимости в 2020 году, а также в рамках декларационной кампании 2021 года будут заполнять новую форму декларации 3-НДФЛ с учетом изменений Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Областная налоговая служба обращает внимание, что в налоговую декларацию за 2020 год включено заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (Приложение к разделу 1).

Также в декларацию добавлены сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (п. 2 раздела 1) и расчет авансовых платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой (расчет к Приложению 3).

Кроме того, названия строк 020, 040 расчета к Приложению 1 декларации, необходимых для отражения кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества в целях расчета дохода от продажи объектов недвижимого имущества, приведены в соответствие с действующим налоговым законодательством.

Таким образом, теперь форма 3-НДФЛ состоит из трех основных листов (Титульного листа, разделов 1 и 2), которые являются обязательными для заполнения всеми налогоплательщиками, а также девяти приложений и трех расчетов к приложениям, которые заполняются при необходимости.

УФНС России по Амурской области в связи со вступлением в силу Постановления Правительства РФ от 08.04.2020 № 458 также обращает внимание на утверждение нового списка медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, расходы на оплату которых можно включить в состав социального вычета по НДФЛ. При этом Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 утратило силу.

Документ содержит два перечня:

— Перечень медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями или предпринимателями, ведущими медицинскую деятельность, налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального вычета по НДФЛ;

— Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у предпринимателей, ведущих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета.

Около 3500 амурчан пользуются правом получения социального вычета.

Декларацию о доходах можно представить через gosuslugi.ru

Почти 20 тысяч амурчан обязаны отчитаться о доходах за 2020 год, представив до 30 апреля 2021 года в налоговую инспекцию по месту учета декларацию по форме 3-НДФЛ.

Соответствующие документы с отражением суммы дохода уже получены от 1,5 тысяч человек (7,5 %).

Напомним, что задекларировать доходы должны те граждане, кто продал жилье, которое было в собственности менее минимального срока владения имуществом (3 года или 5 лет в зависимости от даты и способа оформления права собственности), а также транспорт, находившийся во владении меньше 3 лет.

В число тех, кому необходимо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу, входят получатели подарков в виде недвижимости (не от близких родственников), счастливчики, выигравшие в лотерею от 4 тысяч рублей до 15 тысяч рублей, а также не зарегистрированные, как самозанятые, арендодатели, няни, сиделки и другие лица, оказывающие услуги населению.

Сдать декларацию должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Для тех граждан, которые планируют подать декларации для возврата 13% налога на доходы в связи с приобретением жилья, лечением, обучением, приобретением медикаментов — срок представления не ограничен. Подать декларацию для получения налогового вычета можно в любое время до конца года.

Областная налоговая служба предлагает заполнить декларацию с помощью программного продукта, размещенного на сайте ФНС России www.nalog.ru — «Декларация», которая не только сформирует требуемый документ, но и автоматически проверит корректность введённых в процессе заполнения данных.

Представить декларацию можно лично, через представителя, направить по почте, выгрузить в электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru. Принимаются такие документы и в отделениях МФЦ по Амурской области.

Рекомендуем также направить декларацию через Портал государственных услуг Российской Федерации. Такая возможность предоставлена налогоплательщикам, имеющим подтвержденную учетную запись (подробнее, как ее получить, в прилагаемой ссылке).

Для этого в общем каталоге услуг, предоставляемых на портале www.gosuslugi.ru, необходимо найти раздел «Налоги и финансы» / «Прием налоговых деклараций (расчетов)» / «Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ)».

Далее следует выбрать тип получения услуги, авторизоваться на портале, заполнить декларацию в электронном виде, подписав ее усиленной квалифицированной электронной подписью, четко следуя прилагаемой инструкции, и направить декларацию в налоговый орган.

Информация о получении налоговой декларации налоговым органом поступит в режиме реального времени.

Все интересующие вопросы по декларированию доходов физических лиц можно по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

Амурчане неправомерно заявляют социальный налоговый вычет по расходам на пенсионное страхование

В Амурской области участились случаи неправомерного представления документов на социальный налоговый вычет.

С начала года в налоговые органы области поступило более 1300 деклараций, в которых заявлено право на социальные вычеты. Из них 1245 деклараций (92%) сформированы с использованием данных индивидуального лицевого счета застрахованного лица, открытого в Пенсионном фонде Российской Федерации, что противоречит нормам налогового законодательства.

Областная налоговая служба обращает внимание на то, что в мессенджерах и социальных сетях распространяется ложная информация о возможности получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда.

Так, гражданам предлагается сформировать на Едином портале государственных услуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В качестве суммы расходов для вычета рекомендуется принять данные из нее. После этого гражданину предлагается заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Такая льгота заявляется как социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию.

УФНС России по Амурской области предупреждает, что вышеуказанный порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству. Претендовать на социальный вычет могут те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии. Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Налогоплательщик может заявить данный вычет, предоставив документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Например, копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица, которая выдается по утвержденной форме.

Выписка Пенсионного фонда РФ при этом не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.

Если форма 3-НДФЛ, заполненная в соответствии с указанной ложной инструкцией, уже была направлена в налоговый орган, следует представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета.

В случае непредставления такой декларации, налоговый орган откажет в предоставлении социального вычета, сформировав соответствующее решение по результатам проверки первичной налоговой декларации.

Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в разделе «Налоговые вычеты».

С 1 января изменились реквизиты счетов на уплату налогов

С 1 января 2021 года изменились реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов.

При заполнении платежного поручения необходимо обратить особое внимание на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств». Кроме того, станет обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 — «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения.

Для получателя платежей, которыми являются налоговые органы Амурской области, реквизиты заполняются следующим образом:

— номер счета получателя (реквизит «17») — 03100643000000012300

— номер счета банка получателя средств (реквизит "15) 40102810245370000015

— БИК банка получателя средств (реквизит «14) — 011012100

— наименование банка (реквизит «13») — ОТДЕЛЕНИЕ БЛАГОВЕЩЕНСК БАНКА РОССИИ//УФК по Амурской области г. Благовещенск

Реквизиты казначейских счетов для перечисления налоговых платежей, в том числе для получателя налоговых органов других субъектов, налогоплательщики могут найти по ссылке.

При неверном заполнении документов платежи будут отнесены к разряду невыясненных, что повлечет задолженность по расчетам с бюджетом.

УФНС России по Амурской области для оформления платежных документов рекомендует использовать возможности электронных сервисов сайта ФНС России — Личные кабинеты для налогоплательщиков (физических и юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей) и «Уплата налогов и пошлин».

Обращаем внимание, что с 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период, в течение которого будут одновременно функционировать оба счета: как старый, так и новый.

С 1 мая 2021 года будут действовать только вновь открытые казначейские счета.

Срок подачи уведомления о переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД продлили до 31 марта

Госдума продлила срок подачи уведомления о переходе на УСН до 31 марта 2021 года, приняв законопроект № 1043391-7 в третьем чтении.

Ранее ФНС России разъясняла, что организации и индивидуальные предприниматели, работавшие на ЕНВД в IV квартале 2020 года, вправе перейти на УСН с 1 января 2021 года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 1 февраля 2021 года. Теперь этот срок продлен до конца марта. Законопроект вступит в силу после официального опубликования.

Организация имеет право перейти на упрощенку, если по итогам девяти месяцев 2020 года ее доходы, попадавшие под общий режим налогообложения, не превысили 112,5 млн рублей.

С 1 июля 2021 года получить квалифицированную электронную подпись для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов можно будет бесплатно

C 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов в соответствии с законодательством об электронной подписи.

Однако уже с 1 июля 2021 года ФНС России планирует оказывать эту услугу для «бесшовного» перехода от платного варианта коммерческих аккредитованных удостоверяющих центров (АУЦ) к соответствующей безвозмездной государственной услуге, оказываемой АУЦ ФНС России.

Кроме того, срок действия выпущенных коммерческими АУЦ квалифицированных сертификатов электронной подписи ограничен 1 января 2022 года.

Получить квалифицированную электронную подпись ЮЛ, ИП и нотариуса сможет лично лицо, действующее без доверенности от имени организации, лично индивидуальный предприниматель и нотариус в аккредитованном удостоверяющем центре ФНС России (получение электронной подписи ЮЛ, ИП и нотариуса по доверенности законодательством не предусмотрено) за исключением:

1. Квалифицированную электронную подпись кредитных организаций, операторов платежных систем, некредитных финансовых организаций и индивидуальных предпринимателей можно будет получить в Удостоверяющем центре Центрального банка Российской Федерации;

2. Квалифицированную электронную подпись должностных лиц государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственному органу или органу местного самоуправления организации можно будет получить в Удостоверяющем центре Федерального Казначейства;

3. Квалифицированную электронную подпись физических лиц, в т.ч. физических лиц, действующих от имени юридического лица по доверенности, можно будет получить в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах после их аккредитации в соответствии с новыми требованиями законодательства об электронной подписи.

Меры поддержки в виде рассрочки продолжают действовать

Для плательщиков из пострадавших от пандемии отраслей экономики сохраняется возможность получения рассрочки исполнения требований по исполнительным документам после истечения срока действия моратория по банкротству.

Кроме того, на дополнительную меру поддержки в форме судебной рассрочки вправе рассчитывать те должники, кто во время моратория заявил о своем банкротстве. Разъяснения по данному вопросу содержатся в постановлении Пленума Верховного Суда РФ.

По общему правилу срок судебной рассрочки составляет один год и влечет изменение сроков исполнения обязательств, являющихся просроченными на дату возбуждения дела о банкротстве. Судебная рассрочка также распространяется на долги, подлежащие включению в реестр требований кредиторов и срок уплаты которых наступает не позднее чем через год с даты предоставления такой рассрочки.

Напомним, что для обеспечения стабильности экономики Правительство России реализовало меры поддержки хозяйствующим субъектам из наиболее пострадавших от пандемии отраслей экономики. Одной из таких мер стал мораторий на банкротство. Перечень лиц, на которых он распространялся, размещен на сайте ФНС России.

Вступили в силу новые правила налогообложения земельных участков

С 2021 года для налогоплательщиков-организаций введены единые предельные сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему. Теперь он подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а авансовые платежи (если не отменены представительными органами муниципальных образований) — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Также с 2021 г. отменяется обязанность представлять декларацию по земельному налогу начиная с налогового периода 2020 года. При этом налоговые органы с 2021 г. будут направлять налогоплательщикам-организациям или их обособленным подразделениям сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В дальнейшем направление юрлицами пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных ставок, льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, установленных законодательством, а также рассмотрение их налоговыми органами проводятся в порядке и в сроки, предусмотренные пунктами 4-7 ст. 363 НК РФ.

С 2021 года на лиц, уполномоченных госорганами, в которых предусмотрена военная и приравненная к ней служба, возложена обязанность представлять в налоговый орган по субъекту РФ сведения о кадастровых номерах земельных участков, изъятых или ограниченных в обороте и предоставленных на праве постоянного (бессрочного) пользования для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. Определение правового статуса и налогообложение таких земельных участков будет осуществляться исходя из содержания представляемых в налоговые органы сведений.

Кроме того, изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством РФ, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и НК РФ.

Появилось и новое условие применения налоговых льгот. Если налогоплательщик—физическое лицо не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от её применения, то льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговыми органами в соответствии с федеральными законами, с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на данную льготу. Ранее указание на период, с которого может применяться беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот, в НК РФ отсутствовало.

Все изменения в расчете земельного налога в вашем регионе, вступившие в силу с налогового периода 2020 года, можно изучить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Организации могут заявить в любой налоговый орган об имеющихся льготах по транспортному и земельному налогам за 2020 год

С 2021 года отменена обязанность организаций представлять декларации по транспортному и земельному налогам. Они не направляются за 2020 год и последующие налоговые периоды.

Для применения установленных законодательством льгот по указанным налогам за 2020 год юрлицо вправе подать в любой налоговый орган заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы.

Главы 28 «Транспортный налог» и 31 «Земельный налог» НК РФ не устанавливают предельный срок для представления указанного заявления, а также не связывают применение налоговых льгот с обязательным его представлением в течение какого-либо периода. Однако с 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС России направляет налогоплательщикам — организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения заявления о налоговой льготе. Если на дату формирования сообщения у налогового органа нет информации о заявленной организацией льготе, в него будут включены суммы исчисленных налогов без учета льгот, что может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявление о налоговой льготе за 2020 год организации целесообразно представить в течение I квартала 2021 года.

Ответы на часто задаваемые вопросы о предоставлении организациям льгот по транспортному и земельному налогам размещены на сайте ФНС России. Узнать о праве на налоговую льготу за 2020 год можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Для формирования ресурса БФО отчетность представляется в ФНС России только в электронном виде

С 1 января 2021 года отменяется возможность представления бухгалтерской (финансовой) отчетности на бумажном носителе для формирования ресурса БФО. Ее обязательный экземпляр представляется только в виде электронного документа по телекоммуникационным каналам связи. Он направляется в налоговый орган по местонахождению налогоплательщика через оператора электронного документооборота.

Субъекты малого предпринимательства были вправе представлять обязательный экземпляр отчетности за 2019 год на бумажном носителе либо в виде электронного документа. С отчетности за 2020 год все экономические субъекты, в том числе представители малого бизнеса, обязаны представлять ее исключительно в виде электронного документа. Отчетность на бумаге налоговые органы принимать больше не будут.

Напоминаем, что от представления обязательного экземпляра отчетности освобождаются:

1. организации бюджетной сферы;

2. Центральный банк Российской Федерации;

3. религиозные организации;

4. организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации;

5. организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;

6. организации в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.

Изменена форма декларации по налогу на имущество организаций

Внесены изменения в форму декларации по налогу на имущество организаций. Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@, который официально опубликован 14.01.2021.

Теперь в указанную декларацию включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств. В нее внесен соответствующий раздел, который заполняется за истекший налоговый период в разрезе по субъектам РФ. Если организация представляет декларации в несколько налоговых органов, то раздел со сведениями о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества может включаться в любую из них.

Для заполнения декларации можно использовать новые описания кодов налоговых льгот исходя из ст. 2 Федерального закона от 15.10.2020 № 320-ФЗ. Они уточняют виды организаций, осуществляющих деятельность в отраслях экономики, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавирусной инфекции, которые освобождаются от уплаты налогов за II квартал 2020 года.

Изменения вступают в силу по истечении двух месяцев со дня опубликования.

Налоговые органы Амурской области призывают организации общественного питания соблюдать законодательство о ККТ и не допускать применения штрафных санкций

УФНС России по Амурской области приступило к реализации мероприятий в рамках проводимого Федеральной налоговой службой отраслевого проекта «Общественное питание».

Цель проекта — обеление сферы общественного питания посредством комплекса мероприятий, направленных на определение причин сокрытия выручки в данной отрасли.

Проект призван выработать механизмы и предложения, которые позволят вывести предприятия общественного питания из теневого сектора, побудить их к повсеместному применению в установленных законодательством случаях контрольно-кассовой техники (ККТ), тем самым увеличивая налоговые поступления в бюджет.

По данным государственных реестров ЕГРИП и ЕГРЮЛ на территории Амурской области зарегистрировано 748 хозяйствующих субъектов, которые осуществляют деятельность по оказанию услуг общественного питания.

В настоящее время налоговыми органами Амурской области организована работа по выявлению недобросовестных налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства о применении ККТ. Кроме того, налоговой службой проводится мониторинг расчетов, по итогам которого организации и предприниматели, не применяющие ККТ и, следовательно, не фиксирующие полученную выручку, включаются в планы контрольных мероприятий. Проверки планируются только в отношении недобросовестных участников рынка.

При рассмотрении вопроса о назначении таких проверок налоговые органы ориентируются, в том числе и на общественный контроль. УФНС России по Амурской области обращает внимание на то, что любой гражданин, чей телефон имеет доступ в Интернет, может скачать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение «Проверка чека». С помощью этой программы можно быстро и легко проверить легальность кассового чека и, в случае обнаружения нарушения, в том числе, невыдачи чека, тут же, через мобильное приложение, направить обращение в ФНС России.

Проверить кассовый чек можно двумя способами:

— посредством сканирования QR-кода, напечатанного на кассовом чеке (с использованием камеры мобильного устройства);

— путем введения платежных данных вручную по предложенной форме (все данные для ввода размещены на кассовом чеке).

УФНС России по Амурской области призывает организации общественного питания соблюдать законодательство о ККТ и не допускать применения штрафных санкций.

Напоминаем о том, что согласно примечанию к статье 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им ККТ в случаях, установленных законодательством, и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ.

ФНС разъяснила, как правильно отражать сведения о среднесписочной численности в расчете по страховым взносам

Федеральная налоговая служба разъяснила, как правильно отражать сведения о среднесписочной численности в расчете по страховым взносам.

С расчетного периода 2020 года плательщики представляют расчеты в налоговые органы по форме в соответствии с приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

В соответствии с пунктом 7 статьи 431 НК РФ плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации.

При этом согласно письму ФНС России от 22.01.2021 № БС-4-11/663@ сведения о среднесписочной численности работников, рассчитанные исходя из численности работников головного подразделения организации и его обособленных подразделений, представляются в составе расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту нахождения организации.

Также в письме разъясняется, как обособленные подразделения организаций заполняют расчет в части сведений о среднесписочной численности.

В 2022 году амурчане заплатят НДФЛ с процентов по вкладам

С 1 января 2021 года изменился порядок обложения налогом на доходы процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках.

УФНС России по Амурской области обращает внимание на то, что для целей налогообложения будет учитываться процентный доход по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, кроме следующих процентов:

— по вкладам (остаткам на счетах) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляла не более 1 % годовых;

— по счетам эскроу (применяемым в долевом строительстве многоквартирных домов и иной недвижимости для расчетов между участниками долевого строительства и застройщиком).

Освобождения от налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрено.

НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за вычетом не облагаемого налогом процентного дохода.

Необлагаемый налогом процентный доход рассчитывается как произведение суммы 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года (равна 4,25 % годовых по состоянию на 01.01.2021).

Если у налогоплательщика несколько вкладов в банках, то ставка 13 % применяется к разнице между суммой доходов по всем вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который остается неизменным. Например, доход с суммы нескольких вкладов налогоплательщика за 2021 год составил 86 800 рублей. Необлагаемый процентный доход — 42 500 рублей (1 000 000×4,25 %). Тогда НДФЛ к уплате с суммы процентов составит 5 759 рублей, то есть, 86 800 — 42 500×13 %.

Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.

Расчет суммы налога по итогам налогового периода будет осуществляться налоговым органом автоматически на основании сведений о суммах выплаченных физическому лицу процентов, которые будут представлять банки.

Поскольку новый порядок налогообложения применяется в отношении доходов, полученных физическими лицами, начиная с 1 января 2021 года, впервые НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам) на счетах нужно будет уплатить не позднее 1 декабря 2022 года на основании налогового уведомления одновременно с уплатой имущественных налогов.

В 2021 году Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется по новым правилам

По состоянию на 10 января 2021 года в Едином реестре малого и среднего предпринимательства размещена информация о 26 061 налогоплательщике Амурской области, из них почти 9 600 юридических лиц и около 16 500 индивидуальных предпринимателей.

Налогоплательщикам Амурской области необходимо помнить об изменениях в Федеральный закон от 24.07.2007 № 209—ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Согласно Федеральному закону от 27.10.2020 № 349-ФЗ сведения об организациях и предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, вносятся в Единый реестр малого и среднего предпринимательства (ЕРСМП) ежемесячно, а именно-10 числа каждого месяца, а не раз в год, как было ранее.

Основанием внесения в ЕРСМП являются данные по состоянию на первое число месяца, содержащиеся в Единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также информация за предыдущий календарный год, включающая:

— сведения о среднесписочной численности работников, о величине дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности (на основании налоговой отчетности),

— сведения из документов, связанных с применением специальных налоговых режимов и пр.

Управление обращает внимание, что не предоставление вышеуказанных сведений, а так же не выполнение условий указанных в п. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» влечет за собой исключение налогоплательщиков из Единого реестра малого и среднего предпринимательства.

Амурские налогоплательщики будут сдавать справки о доходах физических лиц в составе расчета 6-НДФЛ

Более 20 тысяч амурских налогоплательщиков, являющихся работодателями, сдадут справки о доходах и удержанных суммах налога (сейчас это сведения по форме 2-НДФЛ) в составе расчета сумм налога на доходы, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

Новая форма расчета, утвержденная приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, применяется, начиная с представления отчетности за 1 квартал 2021 года, и представляется по сроку 30 апреля 2021 года.

Таким образом, расчет по форме 6-НДФЛ состоит из:

— титульного листа;

— раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;

— раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;

— приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».

Из новшеств также можно выделить следующие:

— в обоих разделах нужно отражать КБК (поле 010 разд.1 и поле 105 разд. 2);

— в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленные по трудовым (поле 112) и гражданско-правовым договорам (поле 113), а также излишне удержанную сумму налога (поле 180);

— в разделе 1 отражается только срок перечисления налога и его сумма (поля 021 и 022), без указания дат (суммы) фактического получения дохода и удержания налога;

— отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные за последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.

Несмотря на то, что в форме предусмотрено приложение № 1, заполнение самих справок о доходах и суммах НДФЛ за отчетные периоды 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2021 года Налоговым законодательством Российской Федерации не предусмотрено.

Данные заполняются только при составлении расчета по форме 6-НДФЛ за 2021 год, который предоставляется по сроку 01.03.2022.

Недостоверный адрес юридического лица может быть основанием для исключения из государственных реестров

В течение 2020 года в Единый государственный реестр юридических (ЕГРЮЛ) было внесено около 1300 записей о недостоверности адреса организаций, зарегистрированных в Амурской области.

УФНС России по Амурской области обращает внимание, что внесение в ЕГРЮЛ подобных записей предполагает ряд негативных последствий:

— привлечение руководителя организации к административной ответственности в соответствии со статьей 14.25 КоАП РФ и наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 000 до 10 000 рублей. Повторное совершение данного административного правонарушения может стать причиной дисквалификации руководителя юридического лица сроком от одного до трех лет;

— руководитель (учредитель) юридического лица, в отношении которого внесена запись о недостоверности сведений об адресе организации (владеющий не менее 50% голосов), не может стать учредителем и/или руководителем другой организации в течении 3-х лет с момента внесения такой записи;

— исключение организации из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа. В 2020 году Единым регистрационным центром Амурской области исключено 543 юридических лица по причине недостоверности сведений об адресе.

Указанные действия со стороны налоговых органов направлены исключительно на создание здоровой конкурентной предпринимательской среды на территории Амурской области и не имеют негативных последствий для добросовестных бизнесменов.

Налоговая служба готова идти навстречу должникам путем заключения мировых соглашений

Поступления в бюджет Российской Федерации в результате заключения мировых соглашений увеличилась с 23 млн рублей за 2019 год до 26 млн рублей в 2020 году.

Налоговая служба области напоминает, что мировое соглашение — процедура, применяемая в деле о банкротстве на любой стадии его рассмотрения. Цель проведения мероприятий — предотвращение ликвидации должника как экономической единицы и восстановление его платежеспособности.

В результате, должник сохраняет имущество, продолжает хозяйственную деятельность, преодолевая, таким образом, временные финансовые затруднения.

Согласно Закону о банкротстве заключение мирового соглашения в ходе процедуры банкротства состоит из 4 основных этапов:

1. Требования кредиторов первой и второй очереди должны быть погашены в полном объеме, имеется согласие «залоговых» кредиторов.

2. Собрание кредиторов принимает решение о заключении мирового соглашения большинством голосов от включенных в реестр требования кредиторов, а затем подписывает его.

3. В арбитражный суд направляется заявление об утверждении мирового соглашения с приложением протокола собрания кредиторов и текста мирового соглашения. При этом суд не вправе изменять содержание мирового соглашения, принятого на собрании кредиторов и представленного для утверждения.

4. После утверждения судом мирового соглашения, которое сразу вступает в силу, должник приступает к погашению задолженности перед кредиторами, прекращается процедура банкротства и полномочия арбитражного управляющего.

Законом о банкротстве предусмотрено заключение мировых соглашений также на стадии инициирования процедуры банкротства.

При заключении мирового соглашения с налоговым органом предусмотрены следующие обязательные условия:

— полное погашение требований об уплате обязательных платежей ежемесячно, пропорционально, равными долями в течение года с даты утверждения судом мирового соглашения;

— начисление процентов в размере ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации, на сумму основного долга;

— третьим лицом предоставлено обеспечение исполнения должником обязательств в виде залога, поручительства либо банковской гарантии.

При предоставлении в обеспечении должником обязательств в виде залога недвижимого имущества должнику необходимо провести его оценку (рыночная стоимость не должна существенно отличаться от кадастровой стоимости), для движимого имущества помимо оценки предусмотрена необходимость страхования объекта.

Если обязательство представлено в виде поручительства, то требуется раскрыть финансовую возможность поручителя отвечать по обязательствам должника (действующие контракты и договора, наличие реальных активов и т.д.).

Соблюдение данных требований, а также условий для заключения мирового соглашения позволяет сохранить предприятие и рабочие места, не доводя его до полного банкротства с последующей ликвидацией.

Получить скидку на «патент» предприниматели региона смогут уже в начале марта

25 февраля, на пятьдесят третьем заседании Законодательного Собрания депутаты в окончательной редакции приняли изменения в областной закон о патентной системе налогообложения. В частности, законодатели расширили перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патент. Кроме этого, бизнесу предоставят 50 — процентную скидку на его стоимость.
Пять направлений бизнеса, которые наиболее пострадали в период ограничений из-за пандемии коронавируса, смогут воспользоваться 50 — процентной скидкой на стоимость патента. Эту поправку депутаты одобрили на очередном заседании парламента. В перечень включили предпринимателей, занимающихся предоставлением туристических, экскурсионных услуг, услуг общественного питания (кафе, закусочные и прочие объекты организации общепита с залом обслуживания или без него), пассажирских автобусных перевозок (на регулярных внутригородских или пригородных маршрутах) и проведением занятий по физкультуре и спорту.

«Более того, те предприниматели, которые уже успели приобрести патент в январе или феврале, смогут рассчитывать на перерасчет, так как пониженный размер предложено распространить на весь 2021 год начиная с 1 января. Для этого нужно обратиться в налоговую службу. Перерасчет возможен лишь по личному заявлению», — прокомментировала новшество председатель комитета по вопросам бюджетной, налоговой и финансовой политики Лариса Сорокина.

Кроме того, принятая ещё одна поправка позволит воспользоваться патентной системой налогообложения ещё большему числу предпринимателей. Парламентарии дополнили перечень видов экономической деятельности, по которым возможно применение патента. Речь идет о курьерской и рекламной деятельности, деятельности по оказанию различных услуг: бухгалтерский учет, финансовый аудит и налоговое консультирование, предоставление места для временного проживания, подметание улиц и уборка снега, разработка строительных проектов, строительство жилых и нежилых зданий и инженерных коммуникаций.

«Мы включили в этот перечень те виды бизнеса, которые в прошлом году преимущественно пользовались единым налогом на вмененный доход и с 1 января после его отмены вынуждены выбирать иной способ расчетов с государством. Соответствующий закон мы приняли в феврале. Но распространять свое действие он будет на правоотношения, возникшие с 1 января 2021 года», — отметила Лариса Владимировна.
Все поправки в областной закон о патентной системе вступят в силу со дня его официального опубликования, то есть ориентировочно в начале марта.

Больше амурских предпринимателей сельскохозяйственной отрасли смогут воспользоваться патентной системой налогообложения в 2021 году

На сегодняшний день «патент» доступен более 10 видам предпринимательской деятельности в сфере сельского хозяйства. Расширение соответствующего перечня на федеральном уровне произошло в конце 2020 года. До этого большинство представителей сельскохозяйственного бизнеса могли применять только единый сельскохозяйственный налог, а также упрощённую систему налогообложения.

Благодаря расширению перечня, перейти на «патент» в настоящее время могут предприниматели, занимающиеся растениеводством и животноводством. Также специальный налоговый режим остается доступным для таких сфер как рыболовство и лесоводство.

Среди других видов деятельности выделяется переработка продуктов сельского и лесного хозяйства с целью приготовления продуктов питания для людей или кормов для животных, а также предоставление услуг, связанных с хранением, сортировкой, упаковкой или транспортировкой сельскохозяйственной продукции.

Кроме этого, выбрать «патент» могут и те, кто выполняет механизированные, агрохимические, мелиоративные или транспортные работы, оказывает услуги по забою и транспортировке скота, собирает и заготавливает дикоросы и лекарственные растения, перерабатывает и консервирует фрукты или овощи.
Специальный налоговый режим открыт для компаний, перемалывающих зерно и производителей муки из различных хлебных злаков.

«Патентная система налогообложения пока не очень распространена среди предпринимателей сельскохозяйственной отрасли, однако она имеет ряд отличительных плюсов, которые могут быть выгодными для бизнеса в этом направлении», — отметила первый заместитель министра экономического развития и внешних связей Амурской области Оксана Кукшенева.

Отличительным преимуществом данного налогового режима, по словам первого заместителя министра, является его вариативность срока действия. Предприниматель сам решает на какое количество месяцев приобрести «патент» в течении календарного года, что становится более удобным, учитывая сезонных характер работы отрасли. Также, патентная система налогообложения предусматривает простой расчет суммы налога и освобождение от предоставления налоговой декларации.

Также, с 2021 года у предпринимателей появляется возможность уменьшать стоимость «патента» на уплаченные страховые взносы за себя и работников компании.

«Речь в данном случае идет не только о взносах, но и других выплатах. В том числе это касается уплаченных за работников пособий по временной нетрудоспособности в той части, которая платится за счет работодателя. При этом, индивидуальные предприниматели без работников смогут уменьшать стоимость патентов вплоть до нуля, а ИП с работниками до 50 процентов», — рассказала Оксана Кукшенева.

Напомним, что «патент» на сегодняшний день является одной из самых выгодных систем налогообложения среди предпринимателей. По сравнению с 2020 годом, число бизнесменов, применяющих спецрежим, увеличилось в 7 раз. На сегодняшний день на «патент» перешло свыше 6,5 тыс. предпринимателей области.