Межрайонная ИФНС России № 6 по Амурской области информирует

29.07.2015 19:53
Просмотров: 940

Уважаемые налогоплательщики! Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №6 по Амурской области предоставляет Вам следующую информацию.

До 1 октября 2015 года необходимо заплатить имущественные налоги!

Уважаемые налогоплательщики!

С графиком рассылки налоговых уведомлений по конкретной инспекции можно ознакомиться на Интернет — сайте ФНС России www.nalog.ru в электронном сервисе «Сроки направления налоговых уведомлений».

Напоминаем, что в сводном налоговом уведомлении указываются налоговые обязательства сразу по трем налогам — земельному, транспортному и налогу на имущество физических лиц, уплатить которые необходимо не позднее 1 октября 2015 года. К налоговому уведомлению также прилагаются платежные документы на оплату налогов. Если в уведомлении будет обнаружена недостоверная информация об объектах налогообложения, об этом можно сообщить в налоговый орган по месту учета имущества с помощью специального заявления, прикрепленного к уведомлению.

Если у физического лица есть право на льготы по имущественным налогам, он должен самостоятельно представить в инспекцию заявление о предоставлении льготы и предъявить документ, подтверждающий такое право. Информацию о льготах, установленных местными органами власти, можно получить через электронный сервис сайта ФНС России «Имущественные налоги: ставки и льготы».

Опубликован перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей для расчета транспортного налога за 2015 год

С 1 января 2014 года при исчислении транспортного налога в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей установлены повышающие коэффициенты. Данный коэффициент определяется в зависимости от средней стоимости автомобиля и количества лет, прошедших с года его выпуска.

Для авто стоимостью 3-5 млн рублей коэффициент, повышающий ставку транспортного налога, составляет от 1,1 до 1,5, для категории от 5 до 10 млн рублей — 2, а для более дорогих автомобилей — 3.

Перечень легковых машин средней стоимостью от 3 млн рублей для налогового периода 2015 года размещен на официальном сайтеМинпромторга России.

Согласно новому перечню Минпромторга России список дорогостоящих автомобилей был расширен более чем в два раза. В 2014 году в списке было 187 машин, теперь — 425 автомобилей. Больше всего выросла категория автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей. В 2014 году в нее входило 100 наименований, теперь — 239.

За 2015 год организации должны оплачивать транспортный налог с учетом повышающего коэффициента в авансовых платежах, а физические лица получат налоговые уведомления на уплату налога в 2016 году.

Услуги ФНС России можно получить в отделениях МФЦ Амурской области

Напоминаем, что специалисты МФЦ по принципу «одного окна» могут оказать налогоплательщикам 6 государственных услуг:

1. Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

2. Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

3. Предоставление сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц;

4. Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну);

5. Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа);

6. Прием запроса о предоставлении справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Минюст России зарегистрировал Административный регламент предоставления сведений из реестра дисквалифицированных лиц

В Министерстве юстиции Российской Федерации зарегистрирован приказ Минфина России от 30 декабря 2014 года № 177н «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по предоставлению заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц». Приказ вступил в силу 24 мая 2015 года.

Административным регламентом определен круг заявителей — это юридические и физические лица, установлены формы запросов, перечень необходимых документов, а также перечислены причины отказа в предоставлении государственной услуги. Выписка из реестра о конкретном дисквалифицированном лице, справка об отсутствии в реестре сведений о запрашиваемом лице или информационное письмо о невозможности однозначно определить запрашиваемое лицо предоставляются заинтересованным лицам за плату в размере 100 рублей.

На сайте ФНС России в разделе «Электронные сервисы» в группе сервисов «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» размещен сервис «Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц», доступ к которому бесплатный.

Данный сервис позволяет не только найти необходимую информацию, но и скачать весь список записей, внесенных в реестр дисквалифицированных лиц.

Налоговая служба области рекомендует: не игнорируйте требование представить уточненную отчетность по НДС

В связи с завершением кампании по декларированию налога на добавленную стоимость (НДС) в Центре обработки данных ФНС России в г. Дубна Московской области проводятся работы по сопоставлению сведений, отраженных в декларации по НДС, с информацией, включенной налогоплательщиками в книги покупок и продаж, а также журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур.

В большинстве случаев специалистами ФНС России устанавливаются факты несовпадения указанных данных. Плательщикам, чьи документы не прошли контроль в Центре обработки данных, необходимо представить уточненные декларации по НДС, и соответствующие требования уже направлены им по каналам связи.

Налоговая служба области рекомендует плательщикам внимательно отслеживать документы, которые приходят в электронном виде, а в случае получения требований — не игнорировать их содержание. Квитанция о приеме требования должна быть направлена в налоговый орган по каналам связи в течение шести рабочих дней со дня отправки из налогового органа соответствующего электронного документа (п. 5.1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации).

Напоминаем, что, начиная с 1 января 2015 г., налоговый орган может приостанавливать операции по счетам плательщика в банке, а также переводы его электронных денежных средств в случае, если не исполнена обязанность по передаче налоговому органу квитанции о приеме:

— требования о представлении документов (п.1 ст. 39 НК РФ, пп. 2, 4 ст. 931 НК РФ);

— требования о представлении пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ);

— уведомления о вызове в налоговый орган (пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ).

С 1 июля 2015 года любое физическое лицо сможет направлять электронные документы через Личный кабинет

В настоящее время для направления налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» необходимо применение усиленной квалифицированной электронной подписи физического лица. Для этого на компьютере пользователя должно быть установлено программное обеспечение «КриптоПро», а также «КриптоПРО ЭЦП Browser plug-in».

Подписать налоговую декларацию можно только сертификатом ключа электронной подписи, выданным Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России.

Документы, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, являются юридически значимыми наравне с документами, подписанными собственноручно.

Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» предусмотрено законодательное закрепление понятия «Личный кабинет налогоплательщика», а также признание документов, переданных в налоговые органы налогоплательщиками — физическими лицами в электронной форме с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», подписанных усиленной неквалифицированной электронной подписью, равнозначными документам, представленным на бумажном носителе.

Указанные изменения вступают в силу с 01.07.2015 года.

Таким образом, с 1 июля 2015 года у налогоплательщиков — физических лиц появится возможность использования усиленной неквалифицированной электронной подписи при направлении документов через Личный кабинет, в том числе декларации по форме № 3-НДФЛ.

Сертификат ключа усиленной неквалифицированной электронной подписи налогоплательщик сможет бесплатно скачать из сервиса без посещения Удостоверяющего центра, аккредитованного Минкомсвязи России.

Рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости можно на сайте ФНС России

Рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости можно в новом разделе сайта ФНС России.

С 1 января 2015 года вступила в силу глава 32 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на имущество физических лиц». Согласно ей налоговая база в соответствии с решениями органов власти субъектов РФ может определяться как кадастровая стоимость принадлежащих физическим лицам объектов недвижимости.

Такие решения приняты органами власти в 28 субъектах Российской Федерации.

Узнать об особенностях нового порядка налогообложения имущества физических лиц, налоговых ставках, а также как получить сведения о размере кадастровой стоимости объекта недвижимости теперь можно в новом разделе сайта «Налог на имущество физических лиц 2016». Рассчитать предполагаемую к уплате в 2016 году сумму налога на имущество физических лиц за 2015 год можно, воспользовавшись сервисом «Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости».

Федеральная налоговая служба запустила новый сервис — «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»

На сайте ФНС России www.nalog.ru заработал новый электронный сервис"Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя«, который уже прошел опытную эксплуатацию и был положительно оценен бизнес-сообществом 20-ти регионов — за два месяца к нему подключились более 9 тысяч индивидуальных предпринимателей.

«Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» — это полноценный интерактивный офис, который существенно упрощает взаимодействие малого и среднего бизнеса с налоговыми органами и позволяет перейти на дистанционное общение по основным вопросам налогообложения.

Без посещения налоговой инспекции можно выбрать оптимальный режим налогообложения (упрощенную и патентную системы налогообложения, единый налог на вмененный доход). Для этого есть специальный калькулятор, который поможет рассчитать объем налоговых обязательств. Также сервис позволяет в режиме онлайн отслеживать налоговые обязательства, расчеты с бюджетом, в том числе, суммы начисленных и уплаченных налогов, размеры задолженности и переплаты, наличие невыясненных платежей. Налоговый календарь вовремя подскажет сроки уплаты всех налогов.

Кроме того, в сервисе можно получать сведения из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, сообщать об участии в российских и иностранных организациях, а также обращаться в налоговый орган за разъяснениями, подавать заявления на прекращение деятельности в качестве ИП, на зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов или о проведении сверки расчетов с бюджетом.

Авторизоваться в сервисе можно как с помощью логина и пароля, так и с помощью ключа электронной подписи/универсальной электронной карты. При этом логин и пароль — те же реквизиты доступа, которые используются для входа в сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Налоговая служба области уверена, что широкие функциональные возможности, соединенные с простым для понимания пользовательским интерфейсом сервиса, позволят индивидуальным предпринимателям взаимодействовать с налоговыми органами в максимально комфортном режиме.

Минфин России разъяснил как получить налоговый вычет по процентам по кредиту на покупку жилья по новым правилам

Минфин России разъяснил как получить налоговый вычет по процентам по кредиту на покупку жилья. Так как с 1 января 2014 года имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) выделен в отдельный вид вычета, налогоплательщики вправе претендовать на получение такого вычета, если ранее они не включали расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в состав имущественного вычета, полученного в связи приобретением другого объекта недвижимости.

Таким образом, для получения вычета необходимо соблюдение двух условий:

ранее налогоплательщик не обращался за получением имущественного налогового вычета по процентам;

покупка жилья с привлечением заемных средств состоялась после 1 января 2014 года.

Соответствующие разъяснения изложены в письме Минфина России от 25.03.2015 № 03-04-07/16238 и доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 21.05.2015 № БС-4-11/8666@.

Новый сервис сайта ФНС России поможет рассчитать налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта

18 ноября 2014 года принят Закон Амурской области № 440-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Амурской области». Документом утвержден порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов.

В 2015 году налоговые органы Амурской области будут исчислять налог на имущество физических лиц за 2014 год по ранее действующим правилам, т.е. на основании инвентаризационной стоимости объекта. И только, начиная с 2016 года, основой для расчета налога на имущество за 2015 год станет кадастровая стоимость недвижимости.

На сайте ФНС России www.nalog.ru создан новый раздел «Налог на имущество физических лиц 2016», в котором сосредоточена информация об особенностях нового порядка налогообложения имущества физических лиц, налоговых ставках, а также о размере кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Рассчитать предполагаемую к уплате в 2016 году сумму налога на имущество физических лиц за 2015 год можно, воспользовавшись сервисом"Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости".

Для расчета налога гражданам необходимо заполнить следующие графы:

— тип объекта недвижимого имущества (квартира, комната, жилой дом, гараж и т.д.);

— площадь объекта недвижимого имущества (кв.м.)

— кадастровая стоимость (ознакомиться с размером кадастровой стоимости конкретного объекта недвижимости можно в органах Росреестра по запросу, а также справочно на сайте Росреестра);

— налоговый вычет (узнать о наличии дополнительного размера вычета можно в разделе сайта "Налог на имущество физических лиц 2016"/"Особенности исчисления налога исходя из кадастровой стоимости«);

— ставка налога (для определения ставки налога можно воспользоваться данными интернет-сервиса сайта ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»);

— размер доли в праве собственности (заполняется на основании имеющихся правоустанавливающих документов);

— сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости;

— период владения;

— размер льготы.

Через органы МФЦ можно подать документы на регистрацию в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя

Через органы МФЦ по принципу «одного окна» налогоплательщикам могут быть оказаны 6 государственных услуг:

3. Предоставление сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц;

Обращаем внимание, что в зависимости от того, куда налогоплательщик подал документы для госрегистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя (в налоговый орган или многофункциональны центр), при заполнении платежного документа на уплату государственной пошлины ему следует указать соответствующий код КБК:

182 1 08 07010 01 1000 110 — услуга оказывается налоговыми органами;

182 1 08 07010 01 8000 110 — услуга оказывается многофункциональным центром.

Поскольку главным администратором доходов от уплаты государственной пошлины является Федеральная налоговая служба, в полях ИНН и КПП получателя платежа плательщик должен указать реквизиты соответствующего налогового органа.

О новом порядке налогообложения движимого имущества юридических лиц

В соответствии со ст. 374 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом обложения налогом на имущество для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. В редакции Кодекса, действовавшей до 01.01.2015, не признавалось объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года в качестве основных средств.

Данное положение распространялось и на случаи постановки на баланс движимого имущества в 2013 — 2014 годах, полученного в результате реорганизации, а также от взаимозависимого лица.

Согласно вступившим в силу с 1 января 2015 года изменениям в главу 30 Кодекса движимое имущество, принятое на баланс с 1 января 2013 года в результате реорганизации, а также полученное (приобретенное) от взаимозависимого лица, с 1 января 2015 года подлежит налогообложению налогом на имущество организаций в общеустановленном порядке.

При этом объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу, не признаются с 1 января 2015 года объектами налогообложения вне зависимости от даты постановки на учет и источника получения (приобретения).

Следовательно, в 2015 году должны быть вновь введены в налоговый оборот объекты движимого имущества, поставленные на учет организациями в налоговых периодах 2013 — 2014 годов в результате реорганизации или полученные (приобретенные) от взаимозависимых лиц, за исключением объектов, включенных в первую или во вторую амортизационную группу и не являющихся объектами налогообложения с 1 января 2015 года.

С 1 июля можно подать декларацию об амнистии капиталов

С 1 июля вступают в силу Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 08.06.2015 № 140-ФЗ. В рамках добровольного декларирования имущества специалисты ФНС России разработали бесплатную программу для заполнения специальной декларации. Программа размещена на сайте nalog.ru (версия 4.41 изменения 3).

Программа добровольного декларирования будет действовать с 1 июля по 31 декабря 2015 года. Цель программы — обеспечить правовые гарантии сохранности капитала и имущества физических лиц, защитить их имущественные интересы, в т.ч. за пределами России; создать стимулы для добросовестного исполнения обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщики могут задекларировать имущество (недвижимость, ценные бумаги, контролируемые иностранные компании, банковские счета), в т.ч. контролируемое через номинальных владельцев.

Принятый закон предоставляет декларантам следующие гарантии:

защита декларируемых сведений в ФНС России (налоговая тайна) и ее непредставление другим государственным органом без согласия декларанта;

неиспользование декларируемых сведений в качестве доказательств правонарушений, но только в части правонарушений, совершенных до 1 января 2015 года;

освобождение от налоговой, административной и уголовной ответственности за деяния, связанные с приобретением (формированием) капиталов и совершенные до 1 января 2015 года;

возможность передачи имущества от номинала фактическому владельцу без налоговых последствий.

Декларация представляется в налоговый орган на бумажном носителе декларантом лично либо через уполномоченного представителя. Форма декларации заполняется от руки либо распечатывается на принтере. При этом печатную форму декларации можно подготовить с помощью программного обеспечения.

Физические лица вправе представить декларацию непосредственно в ФНС России либо в налоговые органы по месту жительства (месту пребывания) декларанта.

С 30 июня изменяется порядок предоставления сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП

С 30 июня 2015 года вступает в силу новый порядок предоставления налоговыми органами сведений и документов, содержащихся в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ЕГРЮЛ и ЕГРИП). Сейчас данная информация предоставляется на основании нескольких порядков, которые с указанной даты утратят силу.

Предоставление выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, юридическим лицам (за исключением госорганов, органов государственных внебюджетных фондов, органов местного самоуправления, судов) и их представителям (далее — физические и юридические лица) будет осуществляться в соответствии с Административным регламентом, утвержденным Приказом Минфина России от 15.01.2015 № 5н (далее — Административный регламент).

Так, выписка предоставляется по запросу заявителя, составленному в произвольной форме. При этом в нем должны содержаться обязательные сведения, которые установлены Административным регламентом:

-в отношении запрашиваемого лица — полное или сокращенное наименование, ОГРН/ИНН юридического лица либо ФИО, ЕГРНИП/ИНН индивидуального предпринимателя;

— в отношении заявителя — полное или сокращенное наименование, ОГРН, ИНН, почтовый адрес, номер контактного телефона;

— способ получения сведений (на бумажном носителе или в электронном виде).

Форма выписки содержится в Приложениях № 2 и 3 и 6 к Административному регламенту и практически не отличается от действующей в настоящее время.

К числу новшеств относится то, что физические и юридические лица смогут обратиться с запросом, представляемым в виде бумажного документа, не только в налоговый орган или уполномоченную организацию, но и в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

Срок, в который должна быть выдана выписка, не изменится и составит пять дней с момента получения запроса налоговым органом либо уполномоченной организацией. Срочное предоставление выписки будет осуществляться не позднее рабочего дня, следующего за днем получения налоговым органом запроса.

Кроме того, обращаем внимание, что с 30.06.2015 вступает в силу Приказ Минфина России от 18.02.2015 № 25н, согласно которому сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, по запросу о конкретном юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, предоставляются органам государственной власти, иным государственным органам, органам государственных внебюджетных фондов, органам местного самоуправления и судам только в электронном виде на электронном носителе либо на адрес электронной почты.

С порядком рассмотрения жалоб (обращений) налогоплательщиков можно ознакомиться на сайте ФНС России

В целях повышения информационной открытости в деятельности Федеральной налоговой службы на сайте ведомства www.nalog.ru функционирует интернет-сервис «Решения по жалобам».

Плательщикам предоставлена возможность ознакомиться с решениями по результатам рассмотрения жалоб (обращений) налогоплательщиков, вынесенными центральным аппаратом ФНС России или региональными налоговыми управлениями. Обращаем внимание, что в сервисе отражаются только общедоступные сведения.

Для поиска информации необходимо заполнить хотя бы одно из полей, в том числе «Налоговый орган, вынесший решение», «Категория налогоплательщика», «Статья налогового кодекса», «Вид налога», «Тема/вид налогового спора». При этом в поле «Тема налогового спора» осуществляется контекстный поиск, который подразумевает полное совпадение введенной фразы с частью текста. Чтобы осуществить поиск с максимальной результативностью, предлагается вводить не фразу, а только ключевые слова, например, «машина», «вычет».

Еще один электронный сервис «Узнать о жалобе» позволяет организациям и физическим лицам оперативно в режиме реального времени получать информацию о ходе и результатах рассмотрения поступивших жалоб. Причем, информация доступна по жалобам, как отправленным в центральный аппарат ФНС России, так и в региональные управления.

Информация по каждому обращению обновляется ежедневно и хранится в течение года. Чтобы найти необходимые сведения в базе интернет-сервиса пользователю достаточно указать свой статус (физическое или юридическое лицо) и заполнить одно из параметров полей: «Наименование организации» или «фамилия», «имя» — для физического лица, «ИНН», «Входящий номер жалобы».

Далее система подскажет дату поступления обращения, уточнит входящий номер, а также оповестит о результатах рассмотрения жалобы. Если обращение налогоплательщика не относилось к компетенции налогового ведомства, сервис позволит получить информацию о том, в какой государственный орган направлено обращение и прочие идентификационные реквизиты письма.

Таким образом, сервис «Узнать о жалобе» избавляет налогоплательщиков от необходимости звонить в налоговый орган, чтобы узнать о результатах рассмотрения обращения и позволяет сделать процесс рассмотрения жалоб и обращений граждан более прозрачным.

Теперь через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно направлять декларацию 3-НДФЛ в электронном виде

С 1 июля 2015г. вступил в силу Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ, которым официально закреплено понятие «Личный кабинет налогоплательщика», а также предусмотрено признание документов, переданных в электронной форме с использованием «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», равнозначными документам, подписанным собственноручно.

Напомним, что сервис сайта ФНС России www.nalog.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» один из трех кабинетов, разработанных специалистами главного налогового ведомства. Он предоставляет своим пользователям возможность:

— видеть актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, задолженности по налогам перед бюджетом;

— контролировать состояние расчетов с бюджетом;

-получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов;

— уплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи;

— скачивать программу для заполнения декларации по налогу на физических лиц по форме 3-НДФЛ, заполнять ее в режиме онлайн, а также отслеживать статус камеральной проверки такой декларации.

С 1 июля 2015 года программное обеспечение Личного кабинета позволяет гражданам с помощью усиленной неквалифицированной электронной подписи направлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ с необходимыми приложениями.

Плательщикам следует обратить внимание на требования к порядку направления деклараций 3-НДФЛ через Личный кабинет. Чтобы направить декларацию 3-НДФЛ через ЛК, физлицу необходимо подписать их усиленной неквалифицированной электронной подписью, бесплатной для налогоплательщика. Получить сертификат ключа проверки усиленной неквалифицированной электронной подписи можно в Личном кабинете, пройдя по ссылке «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи» в разделе «Профиль». Дополнительно посещать налоговый орган в данном случае не требуется.

Если у гражданина уже есть усиленная квалифицированная подпись (она выдается специальным удостоверяющим центром), ему нет необходимости менять ее на неквалифицированную.

В «Личном кабинете» предлагается два варианта установки неквалифицированной электронной подписи. В первом случае сертификат ключа будет храниться на вашем компьютере, во втором — в защищенном «облачном» хранилище ФНС России. Вы можете выбрать предпочтительный вариант — оба предоставляют равные возможности с точки зрения дальнейшего ведения документооборота. При установке сертификата можно ознакомиться с системными требованиями, предъявляемыми каждым из решений.

Плательщикам следует знать, что сертификат ключа проверки электронной подписи выдается на 1 год, по истечении установленного срока сертификат будет аннулирован. Для получения нового сертификата подписи достаточно пройти по ссылке «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».

В интересах налогоплательщика — представление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронном виде

Приказом ФНС России от 06.04.2015 № ММВ-7-15/139@ утверждена форма документа под названием «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Вместе с формой документа также утверждены порядок заполнения и формат представления Перечня в электронном виде.

Указанные выше документы приняты в рамках правоотношений Договора о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) от 29.05.2014, сторонами в котором являются следующие государства: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика.

Напоминаем, что порядок взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров (выполнении работ, оказании услуг) в отношении государств — членов ЕАЭС регламентируется соответствующим Протоколом, который является приложением № 18 к Договору ЕАЭС. В частности, в разд. II данного Протокола установлено, что налогоплательщик государства — члена ЕАЭС при экспорте товаров на территорию другого государства-члена применяет нулевую ставку НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов.

Для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС и (или) освобождения от уплаты акцизов налогоплательщик, с территории которого вывезены товары, обязан представить в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией следующие документы (их копии):

— договоры (контракты), заключенные с плательщиком другого государства — члена ЕАЭС или с плательщиком государства, не являющегося членом ЕАЭС;

— выписку банка, подтверждающую фактическое поступление на счет экспортера выручки от реализации экспортированных товаров;

— транспортные (товаросопроводительные) документы;

— заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств).

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — Заявление) передается в налоговый орган на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде, либо только в электронном виде через оператора электронного документооборота по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогоплательщика.

Представление указанных Заявлений в электронном виде по ТКС дает налогоплательщикам целый ряд преимуществ:

-плательщик не должен представлять второй экземпляр Заявления на бумажном носителе.

— по результатам проверки Заявления, представленного по каналам связи, налогоплательщику незамедлительно формируется сообщение о проставлении отметки налогового органа или уведомление об отказе в проставлении отметки, которое в дальнейшем направляется по ТКС.

— отсутствует необходимость обращения в налоговый орган с целью получения Заявления с проставленными отметками налогового органа для его последующего направления экспортеру, так как данный документ поступает из налогового органа по каналам связи.

ФНС ЗАПУСТИЛА ОНЛАЙН-СЕРВИС ПО РАСЧЕТУ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА

ФНС РФ запустила на ведомственном сайте новый электронный сервис «Расчет стоимости патента», который позволяет индивидуальным предпринимателям самостоятельно рассчитать сумму и сроки уплаты этого налога.

В пресс-службе ФНС поясняют, что сервис не требует от пользователей регистрации и персональных данных. Для расчета суммы налога необходимо выбрать количество месяцев использования патента, территорию его действия и интересующий вид деятельности.

В ФНС уверены, что новый сервис позволит ИП заранее самостоятельно рассчитать стоимость патента и оценить выгодность указанной системы налогообложения с точки зрения развития бизнеса.

ПСН И ЕСХН ИСКЛЮЧАЮТ УПЛАТУ ТОРГОВОГО СБОРА

ИП, применяющие ПСН, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, освобождаются от уплаты торгового сбора в отношении видов предпринимательской деятельности по которым они введены нормативным правовым актом муниципального образования.

Об этом напоминает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/11229@ от 26.06.2015 . В ведомстве поясняют, что соответствующая норма предусмотрена пунктом 2 статьи 411 НК РФ.

НЕСВОЕВРЕМЕННАЯ ПОДАЧА УВЕДОМЛЕНИЯ НЕ ЛИШИТ ПРАВА НА УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГОВ НА СУММУ ТОРГОВОГО СБОРА

Несвоевременное представление плательщиком торгового сбора уведомления о постановке на учет не лишает его права на уменьшение налога на прибыль, НДФЛ или единого налога по УСН на сумму уплаченного торгового сбора.

Об этом налогоплательщикам сообщает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/11229@ от 26.06.2015. В ведомстве поясняют, что в случае осуществления ИП вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, он имеет право уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде.

Организации вправе уменьшить сумму налога на прибыль (авансового платежа), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, зачисляемую в консолидированный бюджет субъекта РФ, на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Правом на аналогичное уменьшение суммы единого налога обладают плательщики УСН.

Вместе с тем, данные нормы не применяются в случае непредставления налогоплательщиком уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора. Данные нормы также не применяются в случае отсутствия фактической уплаты сумм торгового сбора в отношении объекта осуществления предпринимательской деятельности.

Новые возможности для проверки контрагентов появились на сайте ФНС России

Расширены функциональные возможности группы электронных сервисов «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» на официальном сайте ФНС России. Теперь здесь размещен еще один сервис «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц».

Сведения можно получить как по конкретному физическому лицу, так и в виде списка обо всех лицах с таким признаком. По последним данным почти каждое пятое лицо с признаком множественного участия в деятельности юридических лиц является жителем Москвы.

Сведения электронного сервиса «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц» обновляются еженедельно.

Данные сервиса могут использоваться в совокупности с иными возможностями раздела «Риски для бизнеса: проверь себя и контрагента».

Сейчас здесь можно также получить сведения:

о дисквалифицированных лицах и юридических лицах, где дисквалифицированные лица входят в состав исполнительных органов;

об адресах, указанных в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами;

о лицах, в отношении которых факт невозможности участия или руководства организацией установлен судом;

о юридических лицах, связь с которыми по зарегистрированному адресу отсутствует;

об организациях, имеющих налоговую задолженность;

о юридических лицах, более года не представляющих отчетность.

Сервис будет полезен для тех налогоплательщиков, кто желает проявить должную осмотрительность и избежать всех возможных рисков при выборе делового партнера.

Минфин России разъяснил как уменьшить сумму НДФЛ при продаже недвижимости

При продаже недвижимости со сроком её владения менее трех лет налогоплательщик может уменьшить сумму НДФЛ. Для этого в расходах, связанных с приобретением недвижимости, необходимо учесть сумму уплаченных процентов по целевым кредитам (займам), фактически использованным при её приобретении.

Соответствующие разъяснения изложены в письме Минфина России от 25.05.2015 № 03-04-07/29913 и доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 22.06.2015 № БС-4-11/10707@.

Пользователи Единого портала госуслуг теперь могут зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика без посещения инспекции

Пользователи Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) теперь могут получить доступ к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения инспекции.

До настоящего времени подключиться к сервису можно было с помощью логина и пароля, полученного в любой инспекции, а также с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи/универсальной электронной карты.

С 9 июля 2015 года физическое лицо, зарегистрированное на ЕПГУ, может авторизоваться в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» без посещения налоговой инспекции при условии, что он ранее обращался лично для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), отделение ФГУП «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком», другие уполномоченные организации.

Пользователи ЕПГУ, получившие реквизиты доступа (код подтверждения личности) к ЕСИА заказным письмом по почте, не смогут подключиться к «личному кабинету» на сайте ФНС России с помощью учетной записи ЕСИА. Для них доступны два вышеуказанных способа. Такое ограничение связано с тем, что в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в отличие от ЕПГУ содержатся сведения, отнесенные к налоговой тайне в соответствии со 102 статьей Налогового кодекса Российской Федерации: сведения об объектах налогообложения, текущих начислениях по налогам, сведения о доходах и др.

Пользователи ЕПГУ, уже имеющие доступ к «личному кабинету» на сайте ФНС России, наряду с входом по логину и паролю также смогут также войти в «личный кабинет», используя свою учетную запись пользователя в ЕСИА.

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет пользователю дистанционно:

получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом; — контролировать состояние расчетов с бюджетом;

получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;

оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи (до наступления срока уплаты);

заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, направлять декларацию по форме № 3-НДФЛ в налоговый орган;

отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;

обращаться в налоговые органы без личного визита.

С 1 июля налогоплательщики — физические лица могут бесплатно получить усиленную неквалифицированную электронную подпись для направления через «личный кабинет» декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ с приложениями и другие документы.

На сайте ФНС России можно рассчитать стоимость патента

Управление ФНС России по Амурской области доводит до сведения, что на сайте ФНС России www.nalog.ru функционирует новый электронный сервис «Расчет стоимости патента», который позволяет налогоплательщикам самостоятельно рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с переходом на патентную систему налогообложения.

Для расчета суммы налога через выпадающее меню достаточно выбрать:

— период (2015 год);

— количество месяцев использования патента;

— УФНС (для жителей области — 28 Амурская область);

— муниципальное образование;

— интересующий вид деятельности;

— дополнительный параметр, установленный для некоторых видов деятельности, например, для вида деятельности «перевозка пассажиров легковым такси» — это «количество транспортных средств».

В результате пользователь получит конкретную сумму, которую ему придется уплатить, если он приобретет патент для данного вида деятельности.

Новая электронная услуга позволит предпринимателям заранее самостоятельно рассчитать стоимость патента и оценить выгодность применения указанной системы налогообложения.

О подтверждении права на освобождение от НДС предпринимателями, утратившими право на применение патентной системы

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих плательщиков без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Налогоплательщики, использующие право на освобождение, должны представить в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение, соответствующее письменное уведомление и документы, в числе которых:

— выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);

— выписка из книги продаж;

— выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели).

Обращаем внимание, что при рассмотрении вопроса об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС предпринимателями, утратившими право на применение патентной системы налогообложения в связи с невыполнением условий по ее применению, налоговый орган также руководствуется положениями постановлений Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. № 33 и Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24 сентября 2013 г. № 3365/13.

О порядке применения формы заявления на получение патента

В соответствии с Законами Амурской области от 05.05.2015 № 525-ОЗ«О внесении изменения в Закон Амурской области «О патентной системе налогообложения на территории Амурской области»" и от 05.05.2015 № 528-ОЗ «Об установлении нулевой ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей» индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, начиная с 08.05.2015, и применяющие упрощенную и патентную системы налогообложения, освобождены от уплаты налогов.

Налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки распространяются на предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, при соблюдении условий и ограничений, предусмотренных главами 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации и вышеуказанными законами.

Начинающим предпринимателям для применения патентной системы налогообложения необходимо представить в налоговый орган соответствующее заявление. До внесения изменений в форму заявления на получение патента, утвержденную приказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@, Управление рекомендует заполнять форму заявления, являющуюся приложением к письму ФНС России от 01.07.2015 №ГД-4-3/11496@.

О СРОКЕ УПЛАТЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ

С 2015 года для физических лиц применяется единый срок уплаты имущественных налогов: не позднее 1 октября текущего года нужно уплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физлиц за 2014 год.

Рассылка единых налоговых уведомлений в разгаре, и уже сейчас большинство налогоплательщиков могут найти в почтовом ящике извещение — налоговое уведомление приходит на почту заказным письмом. Этот документ содержит сведения обо всем имуществе налогоплательщика, которые в соответствии с законодательством РФ являются налоговой тайной. И эта тайна доступна только налоговому органу и самому налогоплательщику.

Если налогоплательщик подключен к «Личному кабинету» на сайте ФНС России, то он может получить налоговое уведомление в электронном виде параллельно с почтовой корреспонденцией. А с 1 июля 2015 года граждане могут и вовсе отказаться от каких-либо бумажных документов и получать все данные только через «Личный кабинет».

Это связано со вступлением в силу Федерального закона № 347-ФЗ от 4.11.2014 года, который законодательно закрепил возможность использования личного кабинета налогоплательщика в налоговых правоотношениях. Теперь сервис стал юридически значимым ресурсом и может быть использован для осуществления электронного документооборота между физическими лицами и инспекцией.

В разосланном едином уведомлении содержится информация сразу по трем налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество физлиц. В этом году граждане смогут получить единое налоговое уведомление только в пределах субъекта Российской Федерации, где они проживают или имеют имущество. Это связано с тем, что пока нет технической возможности отправить единое налоговое уведомление для всех регионов. Но на следующий год эта возможность будет реализована, и гражданам будет приходить одно налоговое уведомление на все имущество.

Стоит напомнить, что в случае неуплаты налога, начиная с 1 октября, за каждый день просрочки неплательщику будут начисляться пени, поэтому не стоит откладывать исполнение налоговых обязательств.

Минфин России разъяснил индивидуальным предпринимателям порядок учета уплаченных сумм патента при исчислении НДФЛ

Минфин России разъяснил порядок учета суммы налога, уплаченного индивидуальными предпринимателями в связи с применениемпатентной системы налогообложения при исчислении суммы НДФЛ.

В случаях, установленных нормами НК РФ, налогоплательщик утрачивает право на применение патентной системы налогообложения и переходит на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. При этом сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет или возврату из бюджета за данный налоговый период, уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением патента в пределах исчисленной суммы НДФЛ.

Соответствующие разъяснения изложены в письме Минфина России от 17.06.2015 № 03-11-09/34834 и доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 23.06.2015 № БС-4-11/10858@.

О порядке уплаты имущественных налогов за 2014 год

В 2015 году изменился срок уплаты имущественных налогов с физических лиц. Теперь налоги за транспорт, землю и имущество необходимо заплатить не позднее 1 октября 2015 года.

Те налогоплательщики, кто подключился к электронному сервису сайта ФНС России www.nalog.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», получат налоговое уведомление не только в электронном виде, но и по почте.

В этом году амурчане последний раз заплатят налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости налогооблагаемых объектов. Со следующего года налог будет рассчитываться по кадастровой стоимости, согласно правилам, которые закреплены в главе 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

В июне текущего года на сайте ФНС России создана специальная рубрика «Налог на имущество физических лиц — 2016», в которой размещен налоговый калькулятор. С его помощью налогоплательщик может самостоятельно определить сумму налога, которую ему предстоит заплатить на следующий год, заполнив в представленной форме определенные параметры, например, наименование объекта, его площадь, кадастровую стоимость.

Следует иметь ввиду, что при уплате налога на имущество с кадастровой стоимости плательщики смогут воспользоваться налоговыми вычетами, т.е. размер налоговой базы (кадастровая стоимость) при расчете налога на имущество будет уменьшаться на определенную величину и уже с оставшейся кадастровой стоимости будет рассчитываться налог. Так, в отношении квартиры указанный вычет определен, как кадастровая стоимость 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, жилого дома — в размере кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома, в отношении комнаты — 10 кв. м ее площади.

Также сохраняются ранее предоставленные налоговые льготы. Но действовать они будут только в отношении одного объекта каждого типа, а не всех объектов, как было ранее. То есть, согласно действующему законодательству пенсионер освобожден от уплаты налога на имущество по всем объектам, находящимся в его собственности. По новым правилам, вступающим в силу при уплате налога за 2015 год, пенсионер не будет платить налог только за одну квартиру, один жилой дом, один гараж. За дополнительные объекты необходимо будет уплатить налог.

Сервис «Решения по жалобам» помогает налогоплательщикам оценить свои налоговые риски

Сервис позволяет каждому пользователю интернет-сайта ФНС России ознакомиться с правовой позицией налоговых органов по многим важным вопросам налогообложения. Учитывая опыт рассмотрения других жалоб, пользователи могут оценить налоговые риски и скорректировать свои налоговые обязательства еще до подачи налоговой декларации, что позволяет избежать споров с налоговыми органами в дальнейшем. Изучение правовой позиции вышестоящих налоговых органов также поможет оценить перспективность обращения с жалобой.

Интерактивный сервис «Решения по жалобам» прост в использовании, не требует регистрации и доступен всем посетителям официального сайта ФНС России. Информация в сервисе ежемесячно актуализируется и пополняется новыми решениями. Поиск организован за определенный период времени по следующим реквизитам: налоговый орган, вынесший решение; категория налогоплательщика; вид и тема спора; вид налога; статья Налогового кодекса Российской Федерации.

В целях оперативного и бесконтактного взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами, в том числе в процессе досудебного урегулирования, на официальном сайте ФНС России размещен ещё один сервис — «Узнать о жалобе».

С помощью этого сервиса любой налогоплательщик может получить информацию о ходе рассмотрения жалобы, поданной им в Федеральную налоговую службу или управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации, как в письменном, так и в электронном виде. В частности, сервис «Узнать о жалобе» предоставляет информацию о дате поступления обращения в налоговый орган, его статусе, сроках рассмотрения, а также позволяет узнать результаты рассмотрения обращения, включая реквизиты ответа.