Межрайонная ИФНС России № 6 по Амурской области информирует

• 11.03.2016 16:27
• Просмотров: 481
• 
• 

Представить декларацию о доходах за 2015 год необходимо до 4 мая

 Отчитаться о доходах, полученных в 2015 году, необходимо до 4 мая 2016 года тем физическим лицам, с которых не был удержан налог налоговым агентом, а также в некоторых других случаях.

Так, представить декларацию необходимо, если в 2015 году налогоплательщик продал имущество, находившееся в его собственности менее трех лет; получал доход от сдачи квартир, комнат и другого имущества в аренду; получил дорогие подарки, а также занимался репетиторством.

Представить декларацию можно лично, через представителя физического лица (по доверенности), по почте и в электронном виде (при наличии квалифицированной электронной подписи) с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Специальная программа для заполнения налоговой декларации по доходам 2015 года доступна на сайте ФНС России.

Зарегистрированные пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению.

Непредставление до 4 мая 2015 года налоговой декларации по НДФЛ влечет взыскание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Ознакомиться с особенностями Декларационной кампании по НДФЛ, узнать как задекларировать доход физическим лицам помогут видеоролики на официальном сайте ФНС России. Каждый ролик — короткий видеоряд с музыкальным и разъяснительным сопровождением по заданной теме.

Просмотрев ролики, вы узнаете много полезной информации: что такое Декларационная кампания, в какие сроки в инспекцию должна быть представлена налоговая декларация, кто должен отчитываться о доходах, когда нужно уплатить налог, как получить налоговый вычет, каким образом заполнить форму налоговой декларации № 3-НДФЛ и многое другое.

Представить декларацию 3-НДФЛ можно через Портал госуслуг

Не позднее 4 мая 2016 года физические лица, получившие доход, например, от продажи недвижимости, транспортных средств, находившихся в собственности менее трех лет, в виде выигрышей в лотерее или подарков стоимостью более 4 тыс. рублей должны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ.

Есть возможность сделать это через Портал государственных и муниципальных услуг. Для регистрации на сайте госуслуг www.gosuslugi.ru нужны данные электронной почты, паспорта гражданина РФ и СНИЛСа — страхового свидетельства государственного пенсионного страхования.

Процесс регистрации состоит из трех этапов, на каждом из которых меняется тип учетной записи и уровень доступа к услугам портала. Чем выше уровень учетной записи — тем больше услуг доступно его пользователю. На завершающем третьем уровне создается подтвержденная учетная запись — с идентификацией личности и полным доступом к услугам портала.

Для ее оформления нужно пройти подтверждение личности одним из способов:

— лично обратиться в Центр обслуживания (уточнить контактные данные ближайшего центра можно, пройдя по ссылкеhttps://esia.gosuslugi.ru/public/ra/);

— получить код подтверждения личности по почте;

— с помощью средства усиленной квалифицированной электронной подписи или универсальной электронной карты (УЭК).

Также возможна регистрация пользователя без прохождения 1-го и 2-го этапа, то есть напрямую в одном из Центров обслуживания.

Заполнить налоговую декларацию физическому лицу поможет видеоролик

Ознакомиться с особенностями Декларационной кампании по НДФЛ, узнать как задекларировать доход физическим лицам помогут видеоролики на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru. Все ролики разработаны в стиле скрайбинга — простое изложение сложной информации.

Ролики призваны донести информацию налогоплательщикам в максимально доступной форме. Каждый ролик представляет собой короткий видеоряд с музыкальным и разъяснительным сопровождением по заданной теме.

Просмотрев ролики, налогоплательщик узнает много полезной информации: что такое Декларационная кампания, в какие сроки в инспекцию должна быть представлена налоговая декларация, кто должен отчитываться о доходах, когда нужно уплатить налог, как получить налоговый вычет, каким образом заполнить форму налоговой декларации № 3-НДФЛ и многое другое.

В разделе «Видеопомощник» уже более 25 различных информационных роликов для всех категорий налогоплательщиков. Раздел регулярно обновляется, так, в 2016 году планируется разместить более 15 роликов по актуальным для налогоплательщиков темам.

С 2016 года социальный налоговый вычет на обучение и лечение можно получить у работодателя

С нового года социальные налоговые вычеты по расходам на лечение и обучение, произведенным после 01.01.2016, могут быть предоставлены налогоплательщику его работодателем до окончания налогового периода. Данная норма предусмотрена изменениями в статью 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для этого налогоплательщик должен обратиться с письменным заявлением к работодателю и приложить уведомление о подтверждении права на социальный вычет, выданное налоговым органом, где физическое лицо состоит на учете.

Чтобы получить это уведомление необходимо подать письменное заявление в налоговый орган по форме, установленной письмом ФНС России № ЗН-4-11/21381@ от 07.12.2015. К заявлению прилагают документы, которые дают право на соцвычет. В данном случае речь идет о документах, подтверждающих расходы налогоплательщика на лечение или обучение.

Налоговики рассмотрят заявление и предоставят уведомление в срок, не превышающий 30 календарных дней.

При этом социальный вычет на лечение или обучение работодатель предоставит налогоплательщику, начиная с месяца получения от него заявления.

Дополнительно сообщаем, что для получения социального вычета налогоплательщик может по-прежнему обратиться в налоговый орган по окончанию календарного года. В этом случае помимо документов, подтверждающих расходы, необходимо представить в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Срок рассмотрения документов — 3 месяца, по истечению которых на основании заявления, в котором указан расчетный счет налогоплательщика, в течение следующего месяца будет осуществлен возврат 13 процентов от суммы понесенных расходов.

Сведения о доходах физических лиц за 2015 год налоговые агенты будут представлять по новой форме

С 2016 года налоговые агенты обязаны представлять в налоговые органы Справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) по новой форме, по этой же форме налоговые агенты обязаны сообщать налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог.

Новая форма 2-НДФЛ разработана с учетом изменений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации, регистрационный номер 39848) и дополнена отдельными показателями.

Так, в разделе 4 отражаются инвестиционные налоговые вычеты, а также данные об уведомлении, подтверждающем право на социальный налоговый вычет.

В разделе 5 отражается сумма фиксированных авансовых платежей, а также данные об уведомлении, подтверждающем право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Кроме того, в новой форме справки 2-НДФЛ предусмотрена возможность подписания (представления) ее не только налоговым агентом, но и уполномоченным представителем.

Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» доведен по системе налоговых органов и размещен на сайте ФНС России.

В связи с тем, что с 2016 года налоговые агенты будут нести ответственность за представление недостоверных сведений в справках 2-НДФЛ, ФНС России обращает внимание на необходимость корректного заполнения показателей данной отчетности.

Между объектом осуществления торговли и объектом обложения торговым сбором есть различие

Объект осуществления торговли — движимое и недвижимое имущество (здание, сооружение, помещение и др.), с использованием которых плательщик сбора ведет торговлю.

Объектом же обложения торговым сбором признается использование этих объектов для осуществления торговой деятельности хотя бы один раз в течение квартала.

Поэтому обязанность организации и индивидуального предпринимателя по уплате торгового сбора возникает при фактическом использовании имущества для осуществления торговли. Например, индивидуальный предприниматель, который продал хотя бы один товар раз в квартал, обязан уплатить торговый сбор за весь период обложения — соответствующий квартал года.

Расширены возможности личных кабинетов юридического лица и индивидуального предпринимателя

ФНС России расширила функции личных кабинетов юридического лица и индивидуального предпринимателя. Проведена интеграция «личных кабинетов» с интерактивными сервисами ФНС России «Онлайн запись на прием в инспекцию», «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» и «Информационные стенды». Таким образом, эти сервисы теперь доступны пользователям «из одной точки». Кроме того, при записи на приём через «личный кабинет» в случае изменения планов запись можно отменить.

В «личном кабинете» индивидуального предпринимателя теперь появилась возможность направить заявление о смене режимов налогообложения:

· уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-1);

· уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (форма № 26.2-1);

· заявления на получение патента (форма № 26.5-1);

· сообщения об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-2);

· заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения (форма № 26.5-3);

· заявления об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-2).

Также индивидуальному предпринимателю теперь не требуется сертификат ключа электронной подписи заявителя, чтобы направить запрос на получение выписки из ЕГРИП в отношении себя. Ранее такой запрос нужно было подписывать усиленной квалифицированной электронной подписью.

У организаций в «личном кабинете» появилась возможность сохранения в файл информации о расчетах с бюджетом в разрезе открытых налоговых обязательств. Во вкладке «Налоговые обязательства в разрезе налогов» при сохранении сведений в файл доступен выбор сохранения перечня открытых налоговых обязательств с указанием сумм задолженности и переплаты по каждому обязательству.

Опубликованы контрольные соотношения к форме налоговой декларации по налогу на добычу полезных

На сайте ФНС России опубликованы контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых.

Декларация утверждена приказом ФНС России от 14.05.2015 № ММВ-7-3/197@.

Соответствующее письмо от 24.11.2015 № СД-4-3/20437@ направлено в территориальные налоговые органы.

Контрольные соотношения используются налоговыми органами при проведении проверок правильности и достоверности заполнения налоговой декларации.

Налогоплательщики, применяя соответствующие логические формулы, смогут самостоятельно исправить допущенные ошибки до предоставления декларации в налоговые органы.

Амурчане могут обратиться в отделения МФЦ за семью новыми услугами ФНС России

С конца 2015 года количество услуг Федеральной налоговой службы, оказываемых в 23 многофункциональных центрах (МФЦ) Амурской области, выросло с 6 до 13. Напоминаем, что сегодня налогоплательщикам, предпочитающим обращаться к специалистам многофункциональных центров, доступны следующие виды услуг:

1. Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;

2. Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах, их порядке исчисления и уплаты, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

3. Предоставление сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц;

4. Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (за исключением сведений, содержащих налоговую тайну);

5. Предоставление сведений, содержащихся в Единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ( за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа);

6. Прием запроса о предоставлении справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;

7. Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;

8. Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам

9. Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре;

10. Прием заявления на предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам от физических лиц;

11. Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц;

12. Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами;

13. Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений об объектах, указанных в налоговом уведомлении.

Подтвердить нулевую ставку по НДС стало проще

С 1 января 2016 года для подтверждения нулевой ставки по НДС налогоплательщику больше не нужно представлять подтверждающие документы на бумаге. Теперь законодательно предусмотрено, что одновременно с налоговой декларацией по НДС можно представить реестры в электронной форме, заменяющие бумажные документы.

Электронные реестры просты и содержат минимальные сведения из деклараций на товары и товаросопроводительных документов, по которым осуществлялся экспорт товаров. Всю остальную необходимую информацию налоговые органы будут получать от ФТС России.

По идентификационным реквизитам документов, отраженным в реестрах, налоговые органы в автоматизированном режиме осуществляют сверку факта таможенного декларирования и убытия товаров с таможенной территории. Если данные налогоплательщиков и таможенных органов совпадают, то обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС автоматически подтверждается.

Федеральная налоговая служба провела ряд экспериментов, которые подтвердили технологическую и техническую готовность налоговых органов к новому порядку администрирования налоговой ставки 0 процентов по НДС.

Сегодня в рамках декларационной компании за 4 квартал 2015 года ряд налогоплательщиков уже воспользовались своим новым правом и представили электронные реестры для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки по НДС.

На сайте ФНС России размещено бесплатное программное обеспечение «Налогоплательщик ЮЛ», с помощью которого можно заполнить нужный реестр и сформировать файл для передачи в налоговый орган.

Сервис «Доступ к ЕГРЮЛ и ЕГРИП» на сайте ФНС России

Состав и структуры файлов, содержащих сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, предоставляемых ФНС России, а также xsd-схемы указанных файлов утверждены приказом ФНС России от 4 сентября 2015 г. № ММВ-7-6/376@.

Предоставление сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП в электронном виде для использования в своих информационных системах осуществляется: органам государственной власти (их территориальным органам), иным государственным органам (их территориальным органам), органам местного самоуправления — бесплатно; юридическим и физическим лицам (в том числе индивидуальным предпринимателям) — за плату.

Подробную информацию можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Электронные сервисы» в рубрике «Доступ к ЕГРЮЛ и ЕГРИП».

С 2016 года действуют новые правила освобождения от НДФЛ доходов от продажи недвижимости

Новые правила применяются в отношении той недвижимости, которая была приобретена в собственность физическим лицом после 1 января 2016 года.

Напомним, что ранее, для того чтобы доходы от реализации собственной недвижимости не облагались НДФЛ и не декларировались, минимальный срок владения имуществом должен был составлять три года.

Но с 1 января 2016 этот срок применяется только в отношении того имущества, которое получено налогоплательщиком в наследство либо подарено членами семьи или близкими родственниками, а также в результате приватизации или передачи по договору пожизненного содержания с иждивением как плательщику ренты имущества.

По общим же правилам освобождение от НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимости, приобретенной после 1 января 2016, применяется, если срок нахождения имущества в собственности составляет 5 лет и более.

В патентной системе добавилось 16 новых видов предпринимательской деятельности

С 1 января 2016 года расширен перечень видов деятельности (с 47 до 63), по которым амурские налогоплательщики могут применять патентную систему налогообложения. Теперь перейти на патент имеют право предприниматели, которые, в частности, занимаются:

— производством кожи и изделий из кожи/ молочной продукции/ хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

-сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

-деятельностью по письменному и устному переводу/по уходу за престарелыми и инвалидами и др. (подробнее см. закон Амурской области от 09.10.2012 № 93-ОЗ (ред. от 08.10.2015) «О патентной системе налогообложения на территории Амурской области»).

Полностью с классификатором видов предпринимательской деятельности, в отношении которых предусмотрено применение патента, можно ознакомиться на сайте ФНС России www.nalog.ru в рубрике «Налогообложение в РФ»/ «Действующие в РФ налоги и сборы»/ «Специальные налоговые режимы»/ «Патентная система налогообложения»/ «Классификатор видов предпринимательской деятельности».

По двум видам патента — «Перевозка пассажиров автобусами по регулярным маршрутам» и «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, с площадью торгового зала не более 50 кв.м. по каждому объекту организации торговли» — с 2016 года изменилась градация размера потенциального годового дохода. Так, для владельцев одного автобуса его сумма осталась на уровне 1 млн. рублей, для хозяев двух транспортных средств она выросла до 2 млн., потенциальная выручка предпринимателей с тремя и более автобусами составит, соответственно, 3 млн. рублей. Исходя из этой суммы, а также ставки налога, уплачиваемого при применении патентной системы, и корректирующего коэффициента, который отличается в зависимости от территории, можно рассчитать стоимость патента.

Для удобства налогоплательщиков предлагаем произвести расчеты не вручную, а с помощью электронного сервиса сайта ФНС Россииwww.nalog.ru «Расчет стоимости патента».

ФНС УТВЕРДИЛА НОВЫЙ ФОРМАТ УПРОЩЕННОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

ФНС РФ своим приказом № АС-7-6/710@ от 31 декабря 2015 года утвердила новый электронный формат упрощенной бухгалтерской отчетности.

Так, в частности, установлен новый код формы отчетности (КНД) 0710096. Ранее КНД был 0710098. Также упраздняется формат представления бухотчетности субъектов малого предпринимательства, а также электронный формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности социально ориентированных некоммерческих организаций.

Новый формат учитывает изменения, внесенные в формы бухгалтерской отчетности приказом Минфина РФ № 57н от 06.04.2015 .

Напомним, приказом Минфина № 57н от 06.04.2015 состав упрощенной бухгалтерской отчетности был дополнен отчетом о целевом использовании средств , предназначенным для всех некоммерческих организаций. Кроме того, отчет о прибылях и убытках был переименован в отчет о финансовых результатах.

Новый формат упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности вступает в силу, начиная с представления отчетности за период 2015 года

Вступили в силу изменения в порядок исчисления налога на прибыль

Повышен нижний порог стоимости основных средств для признания их амортизируемым имуществом (п.1 ст.256 НК РФ). Теперь он составляет 100 тыс. рублей вместо ранее действовавших 40 тысяч.

Это позволит организациям относить на расходы стоимость недорогого оборудования единовременно в момент его ввода в эксплуатацию, а не через амортизацию.

Увеличен верхний порог выручки за квартал, при недостижении которого организация вправе уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль организаций только по итогам квартала, а не ежемесячно (п.3 ст.286 НК РФ).

Для вновь созданных организаций увеличен в пять раз (с 1 млн рублей до 5 млн рублей за месяц или с 3 млн рублей до 15 млн рублей за квартал) порог выручки, при достижении которого организации начнут уплачивать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль (п.5 ст.287 НК РФ).

Повышение порога даёт как вновь созданным, так и уже действующим небольшим организациям дополнительные возможности по использованию временно высвобождаемых денежных средств.

Изменён интервал процентных ставок по долговым обязательствам для целей признания процентов в составе расходов. С 1 января 2016 года этот интервал составляет от 75 до 125 процентов ключевой ставки Банка России (п.1.2 ст.269 НК РФ).

Интервал следует применять только к сумме процентов по долговому обязательству, возникшему в результате сделки, которая в соответствии с НК РФ является контролируемой.

Работодатели будут отчитываться по 6-НДФЛ в течение календарного года

Не позднее 1 апреля работодатели (налоговые агенты) должны представить в налоговый орган по месту своего учета справки о доходах своих работников за 2015 год по новой форме, порядок заполнения и формат представления которой утверждены приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Кроме этого с 2016 года налоговые агенты должны будут ежеквартально формировать и представлять в налоговый орган по месту своего учета и дополнительную отчетность — расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — Расчет) за первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год по форме 6-НДФЛ в следующие сроки:

— за первый квартал — не позднее 30 апреля;

— за полугодие — не позднее 31 июля;

— за девять месяцев — не позднее 31 октября;

— за календарный год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Форма, порядок заполнения и представления Расчета, а также формат его представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Срок добровольного декларирования физическими лицами активов и банковских счетов продлен до 1 июля 2016 года

Срок добровольного декларирования физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках продлен до 1 июля 2016 года (Федеральный закон от 29.12.2015 № 401-ФЗ). Это значит, что 30 июня 2016 года — последний день, когда заявители могут задекларировать свое имущество (недвижимость, ценные бумаги, контролируемые иностранные компании, банковские счета), в т.ч. контролируемое через номинальных владельцев.

Цель закона о добровольном декларировании — обеспечить правовые гарантии сохранности капитала и имущества физических лиц, защитить имущественные интересы граждан, в т.ч. за пределами России, а также создать стимулы для добросовестного исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

Закон предоставляет декларантам следующие гарантии:

· защиту декларируемых сведений в ФНС России (налоговую тайну) и ее нераспространение другим государственным органам без согласия декларанта;

· неиспользование декларируемых сведений в качестве доказательств правонарушений;

· освобождение от налоговой, административной и уголовной ответственности за противоправные деяния, связанные с приобретением (формированием) декларируемого имущества и капиталов;

· возможность передачи имущества от номинала фактическому владельцу без налоговых последствий.

Специальную декларацию можно заполнить в инспекции, а также на сайте ФНС России с помощью специальной программы , после чего распечатать и представить в налоговый орган лично либо через уполномоченного представителя непосредственно в ФНС России или в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) декларанта. Для удобства можно воспользоваться сервисом «Онлайн запись на прием в инспекцию».

Подробнее с порядком представления специальной декларации можно ознакомиться в разделе официального сайта ФНС России «Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)».

Стандартный вычет на детей-инвалидов вырос в четыре раза

В 2016 году останется прежним размер стандартных налоговых вычетов на детей, предоставляемых их родителям по месту работы: 1,4 тыс. руб. — на первого и второго ребенка и 3 тыс. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Вместе с тем, с 01.01.2016 стандартный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) на каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, студента в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы, родителям и усыновителям вырастет с 3 тыс. руб. до 12 тыс. руб., а опекунам, попечителям и приемным родителям — с 3 тыс. руб. до 6 тыс. руб. Указанные изменения внесены Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ.

Кроме того, изменился и сам размер дохода, до достижения которого предоставляются вычеты на детей. Теперь вычет смогут получать родители с доходом до 350 тыс. руб. (до внесения изменений — 280 тыс. руб.).

Напомним, что стандартный налоговый вычет — это вычитание определенной суммы из дохода налогоплательщика, которая не подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

С 2016 года уточняется порядок исчисления и уплаты налога на прибыль

С 2016 года уточняется порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций в связи со вступлением в силу ряда изменений в главу 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

В частности, Федеральным законом от 08.06.2015 № 150-ФЗ стоимостной лимит первоначальной стоимости амортизируемого имущества, превышение которого является одним из условий признания объектов в качестве основных средств, увеличен до 100 тыс. рублей. Данные положения применяются к объектам амортизируемого имущества, введенным в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 года.

С 1 января 2016 года право уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода (квартала) смогут организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, не превысят в среднем 15 млн рублей за каждый квартал (ранее было 10 млн рублей).

Поправки затронули и порядок уплаты налога вновь созданными организациями — теперь если выручка от реализации не превышает 5 млн рублей в месяц (ранее было 1 млн) либо 15 млн рублей в квартал (ранее было 3 млн), то такие налогоплательщики уплачивают авансовые платежи только по итогам квартала. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение, будет уплачивать авансовые платежи в общеустановленном порядке.

Также Федеральным законом от 28.11.2015 № 325-ФЗ внесены поправки в часть первую НК РФ, направленные на стабильность структуры консолидированной группы налогоплательщиков и исключение возможностей периодического изменения ее состава.

В частности, поправками в пункт 7 статьи 252 НК РФ увеличен минимальный период, на который создается КГН — с двух до пяти налоговых периодов по налогу на прибыль организаций. Уточнены и требования к договору о создании КГН, включая запрет в течение 2016 — 2017 годов налоговым органам регистрировать договоры о создании КГН, а также изменения в них, связанные с присоединением к такой группе новых организаций (за исключением случаев реорганизации участников группы).

Налог на жилье теперь будет исчисляться по кадастровой стоимости

В России вводится новый налог на недвижимость, он начал действовать с 1 января. Новый налог будет исчисляться не по инвентаризационной, как до сих пор, а по кадастровой стоимости.

Первые платежки граждане получат весной 2017 года, и не позднее 1 октября 2017 года должны будут рассчитаться с местными бюджетами, куда направляются налоговые поступления (это будет оплата налога за 2016 год).

Предусматривается ряд вычетов и налоговых льгот для разных категорий населения — пенсионеров, ветеранов войн, инвалидов.

База по расчету налога для комнаты будет уменьшаться на 10 квадратных метров, а для квартиры — на 20. На них налог не рассчитывают. Индивидуальные жилые дома позволяют владельцу при налогообложении отнимать 50 квадратных метров.

Если при вычете из общей площади результат нулевой, то значит владелец имеет законное право с 2016 года не платить налог за свою недвижимость. Местные власти вправе устанавливать свои налоговые ставки и дополнительные льготы для населения.

По расчетам ФНС, налоговая нагрузка будет увеличиваться постепенно — не более чем на 20 процентов в год от прежнего размера налога. Сдерживать рост будут понижающие коэффициенты. Это установлено законодательно.

Квартиру, дом, гараж и прочее, приобретенную после 1 января 2016 года, можно будет продать без уплаты 13-процентного налога на доходы физических лиц только по истечении пяти лет после сделки.

Это предусматривает новая статья 217.1 второй части Налогового кодекса, вступившая в силу с началом этого года. Ранее этот срок («минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества») составлял три года.

В виде исключения трехлетний срок будет действовать и дальше в трех случаях. Во-первых, если квартира, дача или участок получены в наследство или по договору дарения от члена семьи либо близкого родственника. Во-вторых, если право собственности возникло в результате приватизации. И, в-третьих, если недвижимость досталась по договору пожизненного содержания с иждивением.

Как и раньше, от налогообложения будут освобождаться те, кто продал жилой объект еще дешевле, чем покупал.

Физлица должны уведомить налоговые органы об автомобилях, квартирах, земельных участках. Как пояснили в ФНС, обязанность сообщать о наличии имущества возникает у налогоплательщиков — физических лиц только в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов.

В 2016 году такие данные могут быть представлены в любой срок, по усмотрению налогоплательщиков — физических лиц. Они должны заполнить сообщение по утвержденной ФНС России форме и направить его в налоговый орган.

Если вы хотя бы один раз получали уведомление об уплате налога на недвижимое имущество или транспортное средство, то сообщение в налоговый орган не представляется. Как и в том случае, если вы не получаете платежки, потому что имеете налоговые льготы. Подробная информация о порядке и способах представления сообщения размещена на сайте ФНС nalog.ru, в разделе «Физические лица».

Подтверждающие документы можно представить через вашего представителя по доверенности или в электронном виде в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица» на портале ФНС. Начисление налога производится с того года, когда вы представили данные о своих авто или квартирах независимо от даты регистрации прав собственности на них. За непредставление сведений в 2016 году штрафы применяться не будут. А с 1 января 2017 года они установлены в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

В 2016 году изменены отчетные периоды по налогу на имущество организаций

С 1 января 2016 года отчетными периодами по налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, исчисляющих налог от кадастровой стоимости, признаются первый, второй и третий кварталы.

Это нововведение повлияет на порядок исчисления коэффициента владения объектом недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость, в случае возникновения (прекращения) прав на указанный объект в течение налогового (отчетного) периода.

Например, если ранее при прекращении в марте права на указанный объект недвижимого имущества организация исчисляла авансовые платежи и налог с учетом коэффициентов 3/3 (за первый квартал), 3/6 (за полугодие), 3/9 (за девять месяцев) и 3/12 (за год), то теперь в такой же ситуации авансовые платежи и налог будут исчисляться с учетом коэффициентов 3/3, 0, 0, и 3/12 соответственно.

Таким образом, в отличие от предыдущего действующего порядка налогоплательщик будет исчислять авансовые платежи только за тот отчетный период, в котором владел объектом недвижимого имущества, и сумму налога за год.

Изменились Правила указания информации в распоряжениях о переводе денежных средств в бюджетную систему РФ

Внесены изменения в Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации. Правила утверждены Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Изменения коснулись порядка указания информации, идентифицирующей плательщика и платеж, при формировании распоряжения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации платежей, администрируемых налоговыми органами.

Начиная с 28 марта 2016 года при отсутствии уникального идентификатора начисления (УИН) плательщики-физические лица в распоряжении о переводе денежных средств обязаны указывать ИНН.

Внесены изменения в Государственный реестр контрольно-кассовой техники

В соответствии с Правилами ведения Государственного реестра контрольно-кассовой техники, а также требованиями к его структуре и составу сведений, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23.01.2007 № 39, пунктом 5.5.11 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, подписанприказ Федеральной налоговой службы от 14.12.2015 № ЕД-7-2/578@ЕД-7-2/578@ «О включении в Государственный реестр контрольно-кассовой техники сведений о моделях контрольно-кассовой техники, внесении изменений в них».

В соответствии с приказом в первый раздел Государственного реестра контрольно-кассовой техники включены сведения о следующих моделях: контрольно-кассовая машина «АТОЛ FPrint-90АК», программно-технические комплексы «VIKI Mini K» и «VIKI Tower K».

Контрольно-кассовая машина «АТОЛ FPrint-90АК» предназначена для использования в торговле и в сфере услуг.

Программно-технические комплексы «VIKI Mini K» и «VIKI Tower K» предназначены для использования в торговле, сфере услуг, в торговле нефтепродуктами и газовым топливом, в отелях и ресторанах, на транспорте и на почте.

Также в соответствии с указанным приказом производство, распространение моделей контрольно-кассовой техники «ПИРИТ ФР01К», «Pirit K», «BEETLE-K версия 01», «BEETLE-K версия 02», «BEETLE-K версия 03», «BEETLE-20K версия 01», «BEETLE-20K версия 02» и «BEETLE-20K версия 03», а также оказание услуг по их вводу в эксплуатацию, проверке исправности, ремонту, техническому обслуживанию и выводу из эксплуатации, включая поставку для них запасных частей переданы от поставщика ООО «Кристалл Сервис» к ООО «Кристалл Сервис Интеграция» (ИНН 7813230814);

В этой связи техническую поддержку указанных моделей контрольно-кассовой техники сможет осуществлять поставщик контрольно-кассовой техники ООО «Кристалл Сервис Интеграция» или уполномоченные им центры технического обслуживания.

Отпускные за неотработанные дни, возвращенные работодателю при увольнении работника, не считаются доходом работника

Если при увольнении работник возвращает работодателю выплаченные отпускные за неотработанные дни — в этом случае суммы отпускных не будут признаваться доходом работника.

Удержанный и перечисленный с таких сумм НДФЛ является излишне уплаченным налоговым агентом. Соответственно, сумму НДФЛ за налоговый период необходимо скорректировать. При этом у налогового агента — работодателя образуется переплата по НДФЛ, которую на основании пункта 14 статьи 78 можно вернуть в порядке, установленном данной статьей.

Соответствующие разъяснения письмом от 11.11.2015 № БС-4-11/19749@ доведены по системе налоговых органов и размещены на официальном сайте ФНС России.

Отзыв о работе налоговых органов области можно оставить на сайте «Ваш контроль»

Оценить качество предоставления государственных услуг можно на сайте «Ваш контроль», который аккумулирует и обобщает все поступающие отзывы и ежеквартально формирует сводные оценки по каждому ведомству, его региональному или структурному подразделению.

Напоминаем, что оценить качество приёма граждан можно по следующим услугам:

1.Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.

2.Предоставление сведений из единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

3.Бесплатное информирование налогоплательщиков об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов на основании запросов в письменной форме.

С 1 января 2016 года для оценки качества будет доступна услуга — «Приём налоговых деклараций (расчетов)».

Направить свою оценку можно с помощью:

1. Смс-сообщения. Для этого следует оставить свой номер телефона сотруднику, который предоставил госуслугу. После этого плательщику придет СМС с номера 0919 Федерального телефонного центра с просьбой оценить качество предоставления госуслуги по 5-ти балльной шкале (ответное СМС бесплатное).

2. Сайта vashkontrol.ru (доступно после предварительной регистрации), выбрав инспекцию ФНС России, наименование услуги, о которой хотите оставить отзыв, и дату получения услуги, после чего оценить качество госуслуги, ответив на предлагаемые вопросы.

Имущественные налоги с физических лиц

Начисление имущественных налогов в 2016 году будет производиться за налоговый период 2015 года. Срок уплаты в 2016 году перенесен с 1 октября на 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (Федеральный закон от 23.11.2015г. № 320-ФЗ).

С 01.01.2015г. Федеральным законом от 04.10.2014г. № 284 ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» введена в действие Глава 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц», Закон Российской Федерации от 09.12.1991г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» утратил силу.

По налогу на имущество физических лиц с 01.01.2015г. налоговая база будет определяться исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Амурской области (Закон Амурской области от 18.11.2014г. № 440-ОЗ).

Отменена льгота индивидуальным предпринимателям, применяющим специальные налоговые режимы, в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, включенного в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ (Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

По земельному налогу с 01.01.2015г. не признаются объектом налогообложения земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома (Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ), т.е. земельные участки, расположенные под многоквартирными жилыми домами

Отменена обязанность предоставления деклараций по земельному налогу индивидуальным предпринимателям (Федеральный закон от 04.11.2014 N 347-ФЗ). Теперь исчисление налога данной категории плательщиков будет производиться налоговыми органами.

По транспортному налогу с 01.01.2015 г. увеличены налоговые ставки:

— грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л. с. до 250 л. с. с 39 руб. до 65 руб.;

— грузовые автомобили с мощностью двигателя свыше 250 л. с. с 51 руб. до 85 руб.;

— снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л. с. с 15 руб. до 25 руб.;

— снегоходы, мотосани с мощностью двигателя свыше 50 л. с. с 30 руб. до 50 руб.;

— катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. с 30 руб. до 100 руб., свыше 100 л.с. с 60 руб. до 200 руб.;

— яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя до 100 л.с. с 60 руб. до 200 руб., свыше 100 л.с. с 120 руб. до 400 руб.;

— гидроциклы с мощностью двигателя до 100 л.с. с 75 руб. до 250 руб., свыше 100 л.с. с 150 руб. до 500 руб.

Специальные налоговые режимы

Законом Амурской области от 05.05.2015 N 528-оз «Об установлении нулевой ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей» установлен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ставка налога в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения.

Законом Амурской области от 24.09.2015 N 592-ОЗ «Об установлении ставок налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в зависимости от категорий налогоплательщиков» (принят Законодательным Собранием Амурской области 24.09.2015) установлены пониженные ставки налога по упрощенной системе налогообложения налогоплательщикам, осуществляющим деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания и без обеспечения проживания, а также предоставляющим деятельность по дневному уходу за детьми.

Законом Амурской области от 05.05.2015 N 525-ОЗ «О внесении изменения в закон амурской области «О патентной системе налогообложения на территории Амурской области» установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на патентную систему налогообложения (установлен перечень видов деятельности).

Законом Амурской области от 08.10.2015 N 593-ОЗ «О внесении изменений в Закон Амурской области «О патентной системе налогообложения на территории Амурской области» (принят Законодательным Собранием Амурской области 24.09.2015):

— внесены изменения в части изменения величины и критериев определения размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности в части перевозок пассажиров и розничной торговли;

— добавлены новые виды деятельности, по которым возможно применение патентной системы налогообложения;

-расширен перечень видов деятельности, по которым применяется нулевая ставка.

Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 20.10.2015 № 772 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год» (зарегистрирован в Минюсте России 11.11.2015 № 39653) (в редакции приказа Минэкономразвития России от 18.11.2015 № 854, зарегистрированного в Минюсте России 19.11.2015 № 39761 и опубликованного в «Российской газете» 20.11.2015 № 263) установлены на 2016 год:

— коэффициент-дефлятор К1, необходимый в целях применения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ, равный 1,798;

— коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» и главы 26.5 «Патентная система налогообложения» НК РФ, равный 1,329.

Внесены изменения в форму налоговой декларации по ЕНВД

Начиная с первого квартала 2016 года, налогоплательщикам единого налога на вмененный доход следует представлять налоговые декларации по новой форме, утвержденной приказом ФНС России .

Новая форма налоговой декларации позволит налогоплательщикам рассчитать ЕНВД по пониженной налоговой ставке, если таковая установлена для определенных категорий налогоплательщиков и видов деятельности на территории того муниципального образования, где эта деятельность осуществляется.

В заявлении на получение патента предпринимателю необходимо указать применяемую налоговую ставку

С 9 февраля 2016 года индивидуальным предпринимателям, желающим осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента, следует направлять в налоговые органы заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России , зарегистрированным Минюстом России.

Новая форма заявления на получение патента дополнена полем, в которое необходимо внести сведения о применяемой предпринимателем налоговой ставке со ссылкой на норму закона субъекта Российской Федерации, установившего нулевую или пониженную ставку налога.

Если законом субъекта РФ не установлена нулевая или пониженная налоговая ставка в отношении данного вида деятельности, то индивидуальный предприниматель указывает налоговую ставку в размере 6 %, предусмотренную пунктом 1 статьи 346.50 Налогового кодекса Российской Федерации.

Изменился порядок расчета коэффициента владения объектом недвижимости, облагаемым налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости

С 2016 года изменен порядок расчета коэффициента владения в отношении объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом по кадастровой стоимости.

Если организация владеет таким объектом не полный налоговый период, то исчисление налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев владения к количеству месяцев в налоговом периоде.

Согласно новому порядку, если возникновение права на объект недвижимости произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента владения.

Для сравнения — ранее за полный месяц в целях определения коэффициента владения принималось любое количество дней в месяце.

Справку об отсутствии сведений о физическом лице в ЕГРИП можно получить в электронном виде

Усовершенствованный электронный сервис ФНС России «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа» предоставляет налогоплательщикам возможность в режиме онлайн получить справку об отсутствии сведений о физическом лице в ЕГРИП.

Кроме того, теперь сформировать запрос на получение выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или справки об отсутствии информации в указанных реестрах в электронной форме можно не только по ОГРН/ОГРНИП, но и по ИНН юридического или физического лица.

Предоставление выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или справки об отсутствии информации в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной подписью налогового органа, осуществляется бесплатно.

Разъяснен порядок освобождения от налогообложения доходов, полученных от экономии на процентах за пользование заемными средствами

ФНС России разъяснила порядок освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, в случае, если кредитором налогоплательщика не является работодатель.

Статья 212 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает освобождение дохода в виде указанной материальной выгоды от налогообложения, если у налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета.

В то же время уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты может быть выдано налогоплательщику только для представления налоговому агенту, являющемуся работодателем.

Если же налогоплательщик получает заемные средства от организации, не являющейся его работодателем, то для освобождения от налогообложения доходов от экономии на процентах за пользование этими средствами может использоваться рекомендуемая форма справки, доведенная до налоговых органов письмом ФНС России от 15 января 2016 БС-4-11/329@.

• < Назад
• Вперёд >